一、新出口退税政策之影响（论文文献综述）
陈瑾[1]（2020）在《税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角》文中认为出口是中国经济长期增长的三架马车之一,其稳定增长对于中国经济长期稳定增长具有重要意义,而企业出口的动态转换,则对于中国经济资源的有效配置不可或缺。长期以来,为了保障国家出口的稳定增长及出口企业动态有效配置资源,我国政府通过各种税收政策对其作了大力支持,取得了良好的效果。然而,关于这些税收政策究竟如何影响以及在多大程度上影响了企业出口的稳定增长的动态调整,相关研究却很少。对这些税收政策对中国企业出口增长和动态调整进行研究,无论是对我国税收体制改革、税收政策制定还是对出口政策制定,都具有重要的实践意义。同时,长期以来国际贸易文献对于财政与贸易的研究大多集中于出口退税和出口补贴,较少研究其他税收政策对贸易的影响。因此,对其它税收政策如何影响一国贸易特别是一国企业的出口行为,也具有重要的理论意义。本论文以中国税收收入中占比最大的两个税种企业增值税和企业所得税为例,考察这两类税收政策的变动如何影响了中国制造业企业出口动态调整。研究结果表明,无论是企业增值税还是企业所得税的削减,都将影响企业出口动态调整。具体而言,本文发现:（1）企业增值税的削减,将降低出口市场企业进入和退出的比率,同时对出口市场净进入率有显着的正向影响;（2）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都将降低企业出口生存风险、延长企业出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品和高技术产品转换;（4）无论是企业增值税还是企业所得税削减,都提升了行业资源配置的效率;（5）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本论文由10个章节构成。第1章-第10章的主要内容及其学术贡献总结如下。第1章对税收与贸易的相关理论和实证研究文献进行了介绍,界定了本文的研究内容和范围,并对本论文的基本结构、创新点和学术贡献做了介绍。第2章大致介绍中国财税体系改革历程,重点总结了中国企业增值税和企业所得税改革的历程、内容及实际的减税效果。第3章在异质性企业贸易理论中经典的Melitz模型基础上纳入企业增值税和企业所得税,构建了考察企业增值税和企业所得税影响企业出口行为的启发式模型,并在Melitz模型的基础上纳入企业所得税,构建了考察企业所得税对企业出口行为影响的基本模型,进一步在特定参数假定下,对模型做了模拟,考察了企业所得税变化对企业出口行为的影响。第4-6章分别从行业中出口市场进入和退出率角度、企业出口持续时间和企业-产品出口持续时间角度对企业增值税如何影响企业出口动态进行研究。由于企业进入退出出口市场反映了资源在出口和非出口企业之间的配置,第4章从行业中出口市场进入和退出率角度,基于1998-2007年中国工业企业数据和中国城市统计年鉴数据,以2004年中国东北三省增值税改革事件作为政策冲击,使用双重差分法考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果表明,2004年增值税转型试点政策显着地降低了行业平均出口进入率和行业平均出口退出率,但对行业平均净出口进入率具有显着正向影响,即增值税改革有效促进了行业平均净出口进入率上升,从而提升了市场资源配置效率。机制检验结果表明,增值税转型试点政策通过促进研发创新、增强行业集中而降低了企业出口退出、抑制了出口进入,使得行业平均出口进入率和出口退出率均下降。这些结果意味着,以增值税为典型的减税政策会显着影响企业出口动态,有助于提高资源配置效率。第4章可能是第一个就中国增值税改革对企业进入退出出口市场的影响进行考察的文章。从研究内容上看,相比于之前的研究,本章在基准结果的基础上考虑了更多的同期政策冲击、采用了多种估计方法以增强基准结果的稳健性。从影响渠道上看,本章不仅量化分析了增值税改革对企业出口动态的影响,还提出并检验了增值税改革影响行业平均出口进入率和出口退出率的两个渠道。本章的研究结果表明以增值税改革为典型的减税政策不仅对国内企业有效,对于改善出口企业的生存环境同样具有显着的作用。第5章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税对企业出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低企业出口退出风险,延长企业出口持续时间。这些结果意味着,企业增值税的削减有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第6章从企业-HS8位数产品的出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2004年增值税转型试点政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业增值税削减对企业-HS8位数产品出口动态的影响。实证结果发现,增值税改革显着降低了企业-HS8位数产品的出口风险,有效提升了企业-HS8位数产品的出口持续时间。机制检验的结果表明增值税改革通过促进企业固定资产投资提升企业绩效进而降低了企业-HS8位数产品的出口退出风险,延长了企业-HS8位数产品的出口持续时间。第5和第6章的学术贡献在于:从研究视角上讲,这两章内容有可能是国内外首篇从税收角度考察增值税改革对企业出口持续时间和企业-产品的出口持续时间影响的文献,现有对企业出口持续时间影响因素的研究众多,却鲜有研究涉及税收的影响。从研究方法上讲,这两章内容采用双重差分法识别政策效果,再利用生存分析法进行实证估计,不仅一定程度上减轻了内生性问题,更能有效地估计企业生存时间,使得估计结果更加准确。从研究结果上讲,这两章内容的实证结果证实了增值税改革对企业以及企业-产品的出口持续时间的促进作用,表明税收政策作为宏观调控的重要工具,对于调节企业行为、稳定出口具有重要作用,因此这两章的研究具有深刻的政策含义。第7章从企业出口持续时间角度,基于1998-2013年中国工业企业数据库和中国城市统计年鉴数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业出口风险,有效提升了企业出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率两个渠道进而降低企业出口退出风险、延长企业出口持续时间。这些结果意味着,类似于企业增值税改革,企业所得税改革带来的企业所得税削减,也有助于提高企业出口竞争力、稳定企业出口,进而稳定国家的出口增长。第8章从企业-HS8位数产品-目的国出口持续时间角度,基于2000-2013年中国工业企业数据库与中国海关进出口统计数据库匹配数据,结合世界银行的世界发展指标数据以及CEPII的双边引力数据,以2008年企业所得税改革政策作为准自然试验,使用双重差分cloglog模型考察了企业所得税改革带来的企业所得税削减对企业出口动态的影响。实证结果发现,企业所得税改革显着降低了企业-产品-目的国出口风险,提升了企业-产品-目的国出口持续时间。机制检验的结果表明企业所得税改革通过促进企业固定资产投资和提升企业劳动生产率进而降低企业-产品-目的国出口退出风险,延长企业-产品-目的国出口持续时间。第7和第8章关于企业所得税如何影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的研究结果,具有如下理论和实践上的贡献。第一,这两章内容可能是关于企业所得税对企业和企业-产品-目的国的出口持续时间影响研究的首篇文献。税收与贸易的关系是国际贸易中的重要研究主题。然而,文献中的研究大多集中于出口退税即对出口企业国内增值税退还如何影响企业的出口绩效这一问题,很少考察企业所得税变动如何影响企业的出口绩效,对企业所得税如何影响企业出口稳定性或长期出口竞争力的研究更少。本章的研究丰富了税收与贸易的研究文献,同时也为出口持续时间影响因素的研究提供了一个新的研究视角。第二,这两章得到了关于企业所得税影响企业和企业-产品-目的国的出口持续时间的丰富结果,这些结果论证了2008年的企业所得税改革能够较好地实现改革的目标。具体而言,即企业所得税改革造成的公平税负环境,可以很好地促进地区平衡发展、促进内资企业和中小微企业出口竞争力（出口持续时间）的增长。这就为2008年企业所得税改革的“行业优先、区域为辅”的原则的合理性和绩效提供了一个实证支撑,对国家企业所得税的进一步改革具有重要的参考价值。第9章从企业出口产品转换角度,利用2008年我国企业所得税改革这一政策冲击作为准自然实验,基于2000-2013年“中国工业企业年度普查数据库”和“中国海关进出口统计数据库”的匹配数据,结合“中国城市统计年鉴”数据,采用双重差分法实证分析了2008年企业所得税改革对中国制造业企业出口产品动态调整的影响。本章关注的企业出口产品调整主要包括企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品份额、出口高技术产品份额。本章的研究结果表明,2008年企业所得税改革扩大了企业出口产品范围、增加了企业出口产品集中度、提高了企业出口核心产品份额和出口高技术产品份额。并且,这种影响具有地区、贸易方式、行业、企业规模异质性。本章还检验了2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第9章的研究具有如下几个方面的贡献。在研究视角上,本章是第一篇考察企业所得税如何影响企业出口产品动态调整的文献,丰富了多产品企业出口行为和产品动态调整的相关研究。在研究方法上,本章利用2008年企业所得税改革这一准自然实验采用双重差分法进行实证分析,这在一定程度上有效地规避了可能存在的内生性问题。在研究内容上,本章系统全面地分析了2008年企业所得税改革对企业出口产品范围、出口产品集中度、出口核心产品以及出口高技术产品的影响,并且还考察了地区、贸易方式、行业、企业规模而产生的异质性影响。在影响机制上,本章研究发现2008年企业所得税改革对企业出口产品调整的影响主要是通过提高企业劳动生产率和增加企业固定资产积累这两个渠道实现的。第10章对本论文的主要研究内容和结果作了总结,并阐述了其对出口稳定增长政策以及企业增值税和企业所得税政策的政策含义。总体上,本论文有三个方面的贡献。第一,本文给出了考察企业增值税与企业所得税对企业出口行为影响的启发式模型,并进一步在经典的Melitz异质企业贸易一般均衡下纳入企业所得税,给出了分析企业所得税对企业贸易行为和国家福利的一般模型,并在特定参数下,模拟分析了一国减税和两国竞争性减税对企业贸易行为和国家福利的影响。这一模型也可以很容易纳入企业增值税和拓展到动态情形。第二,本文以企业增值税和企业所得税为例,从出口进入退出动态、出口持续时间和出口产品调整动态三个方面考察了税收制度改革对中国制造业企业出口动态的影响机理、影响渠道和影响程度,从而丰富了财政与贸易的文献。目前国内外关于财政与贸易的研究主要集中于出口退税或者出口补贴方面,对税收制度与贸易的研究较少,即使最近出现了少量关于企业所得税或增值税对企业出口行为影响的研究,也只是从企业静态出口行为角度进行研究。本文则从动态角度考察税收制度对企业进入退出出口市场的影响,得到了一系列结论,而这方面的研究基本上还是一片空白。因此,本文的研究是对财政与贸易文献的重要补充,对推进财政与国际贸易的学术研究,具有重要的学术意义。第三,本文的研究为国家企业增值税和企业所得税政策继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的实证支持,为相关政策制定提供了理论和实证支撑。本文得到了一系列关于企业增值税与企业所得税对企业进入退出出口市场、企业出口持续时间、企业-产品-目的国出口持续时间、企业出口产品动态调整的结论,本文发现:（1）企业增值税削减降低了企业进入退出出口市场比率,增加了企业在出口市场的净进入率,提高了市场资源配置效率;（2）无论是企业增值税还是企业所得税都降低了企业出口生存风险,延长了企业出口持续时间,特别是企业所得税还延长了企业-产品-目的国出口持续时间;（3）企业所得税削减,有助于促进企业出口产品向核心产品转换,同时向高技术产品转换;（4）企业增值税和企业所得税削减所产生的经济效应,表明这两类税收政策改革达到了其改革的宗旨目标,且符合经济原则。本文还从区域、行业、出口产品和出口目的国异质性角度对这些结论做了延展和深化。这一系列结论,在文献中尚未见到。因此,本文的研究评估了国家企业增值税和企业所得税政策改革实施的经济效应及其作用渠道,论证了两种税制改革实现了其宗旨和目标及其经济合理性,从而为企业增值税和企业所得税继续深化改革甚至是其它税收制度改革,提供了重要的学术支撑。
燕丽慧[2]（2011）在《我国农产品出口退税政策调整及影响研究》文中研究表明我国是一个拥有13亿多人口的世界大市场,在国际贸易中起着重要作用。农业作为国民经济的基础,其发展成为广泛关注的话题。国际贸易中,如何促进农产品出口呢?出口鼓励政策提供了多种实施途径。出口退税作为其中具有相对优势的工具,不仅有存在的必要,而且对各国调节经济运行发挥越来越重要的作用,已成为国际通行的做法。我国农产品出口退税政策已被赋予“总量和结构”的双重任务,有效引导农产品出口向高质量、高附加值方向发展,优化农产品出口结构,提高农产品国际竞争力。本文将结合出口退税的政策调整,联系出口退税的发展现状以及相关理论,运用最新的数据,对出口退税的政策效应做出分析,并为政策措施的完善提出建议。针对以上问题,本文共分六个部分进行详细阐述和论证。第一部分,文章的绪论,阐述研究的目的及意义、国内外研究现状、研究思路与方法、研究内容和创新点。第二部分,出口退税理论实施的必要性,主要为理论研究,为后面的研究作出铺垫。第三部分,我国农产品出口退税政策演变历程,描述我国农产品出口退税的历史沿革,根据历次改革阐述农产品出口退税政策调整的意义及政策取向。第四部分,我国农产品出口退税政策实施的效应分析,首先对2002年以来我国农产品出口退税整体情况作以概述,然后选择最近的一次出口退税政策调整为研究对象,通过事件分析法评估出口退税政策对我国农产品贸易产生的效果。第五部分,农产品出口退税政策实施中存在问题及国际经验借鉴,结合前文揭示的政策缺陷及具体情况,比较世界主要发达国家的出口退税制度,为我国完善出口退税政策提供借鉴依据。第六部分,完善我国出口退税政策的建议,从出口退税政策的效能和出口退税实施的过程提出构建农产品出口退税框架。
吴秀芳[3]（2011）在《议退税政策对出口企业的影响》文中提出随着美国金融危机影响的不断扩大,发达国家居民消费信心指数大幅下滑,进口需求回落,我国出口企业遭遇了前所未有的挑战。本文分析了我国新出口退税政策的出台的背景原因和对企业的利与弊,提出我国应针对目前的国内外形势,不断完善出口退税政策,帮助出口企业渡过难关。
汪艳[4]（2010）在《出口退税对广东中小型贸易企业的影响》文中指出出口退税从2004年1月1日起实施,出口退税改革引起了业内人士的强烈关注。广东作为外向型经济发展较快的地区,如何正确分析和评价这项政策,适应新的出口退税机制,促进本区域中小型贸易企业外向型经济稳步、快速、持续发展,是政府涉外部门和中小型贸易企业面临的重要课题。本文结合广东特点具体分析了,调整出口退税对广东贸易出口数额、结构、方式和地方财政的影响,最后本文从观念和企业政府措施上,具体的提出了一些建设性策略,如创新观念,优化出口产品结构,调整市场营销策略等等措施。希望本文抛砖引玉引起广大学者广泛的探讨。
邱启东[5]（2009）在《出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究》文中指出出口退税是世界各国通常采用的一种旨在鼓励本国出口公平竞争的税收措施,也是中央实施宏观调控的主要手段之一。中国的出口退税制度从1985年正式实施以来,在经历了1994年税制改革和近年来的完善之后,日益成为我国税收体系的一个重要组成部分。二十多年的实践证明:出口退税对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济都起到了十分重要的作用,出口退税政策已成为包括我国在内的大部分国家调节外贸进出口的重要手段。近年来,我国的贸易顺差居高不下,国际收支严重失衡,增大了人民币升值压力并加剧了国际贸易摩擦。“减顺差、调结构”成为我国对外贸易中亟待解决的热点问题。作为一项重要的财政政策,国家多次对出口退税率进行调整,而每次的调整都会对我国出口额和经济增长都有着重要的影响。本论文紧密结合中国的现实国情,通过经济学分析和实证研究,对我国出口退税制度在理论和实践中存在的一些问题作了探讨并分析问题的成因,着重分析了出口退税新政策对经济的影响以及构建我国出口退税制度目标的建议。本文对出口退税进行了理论分析和实证研究。首先,阐述了出口退税的基础理论及出口退税应遵循的基本原则,为出口退税制度的分析奠定了理论基础。其次,对出口退税政策进行了局部均衡（大国情形）及一般均衡分析,并从经济学角度分析了出口退税的实际作用,非中性特征及出口退税的经济效应（总量分析和结构分析）,进一步分析了出口退税率与汇率的出口效应。再次,对我国出口退税的发展历程及现行出口退税制度的确立进行了较为全面的总结,分析了新政策出台的背景及出口退税制度存在的主要问题,新政策对企业、税收管理部门和中央地方财政的影响,并选取了五个具有代表性的国家,对其税收制度与出口退税制度进行了详尽的分析,总结了出口退税方面的国际经验及对我国的启示。第四,分析了出口退税对国内生产总值、出口商品结构、出口贸易方式、出口行业、汇率的影响。具体来说,对出口退税额和出口额进行回归分析,得出出口退税额与出口额是显着相关的。第五,基于前述分析,从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制,提出了配套改革的方法和策略。
张亚军[6]（2008）在《论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响》文中指出出口退税是各国鼓励外贸出口的一项共同措施,目前被世界许多国家和地区广为采用。我国自1985年开始实施出口退税政策。自2004年1月1日起,进行了新一轮的出口退税政策改革。新的出口退税政策明确提出了"新账不欠,老账要还,完善机制,共同承担,推动改革,促进发展"的原则。新的出口退税政策实施4年多以来,国家对其进行了多次调整。文章采用调查研究和数据统计分析的方法,实证性地分析了出口退税新政策调整后对盐城经济带来的影响。
刘静,吉宏,汪婧[7]（2008）在《我国企业应对新出口退税政策变革的策略》文中认为出口退税既是一种国际惯例,也是国家根据自身经济发展的需要调节出口的一项宏观调控措施。为缩小我国对外贸易顺差,缓解对外贸易摩擦,促进我国产业升级,2007年6月18日,财政部会同国家税务总局、国家发改委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》。本文基于此次出口退税政策的变革,探究了新出口退税政策所产生的外贸效应,并提出了我国企业应对新出口退税政策的策略选择。
费晓燕[8]（2007）在《论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响》文中提出出口退税是指国家为增强出口商品的竞争能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种政策制度。它是各国鼓励外贸出口的一项共同措施,目前被世界许多国家和地区广为采用。我国自1985年开始实施出口退税政策,实行的时间并不长,但出口退税政策的实施,对我国出口企业降低生产成本、扩大出口发挥了重要的作用。由于我国出口退税的负担机制不利于出口贸易的科学、规范管理;出口退税结构不适应产业结构调整优化的要求;出口退税的数额超出了中央财政承受的能力,突出表现在我国出口退税的欠税问题十分严重。在这样的情况下,国家于2003年10月对出口退税政策进行了重大的改革。新的出口退税政策明确提出了“新账不欠,老账要还,完善机制,共同承担,推动改革,促进发展”的原则。近几年以来,国家又对其进行了多次调整。这些结构性调整,是国务院实施宏观调控政策采取的综合措施之一。出口退税政策是一柄双刃剑,一方面,出口退税政策调整加快了退税速度和企业资金的周转速度,有利于优化出口产品结构和加快我国产业升级的步伐,有利于提升我国出口产品的核心竞争力,有利于缓解国家财政赤字的压力。另一方面,出口退税政策调整也带来了一些新的问题。（1）企业出口成本提高,获利空间减少,影响了企业出口的积极性;（2）出口退税负担机制的改革,对各级地方政府的财政收入有一定的影响,将有可能产生新的地方保护主义;（3）鼓励出口贸易方式从一般贸易向加工贸易的转变,不利于我国整个出口贸易结构的调整。文章通过运用规范研究和实证研究相结合的方法,首先建立公共政策调整的分析框架,然后通过运用公共政策理论分析我国出口退税政策调整的依据、内容和影响,实证性地分析了出口退税政策调整后对盐城外贸带来的影响。
席梅军[9]（2007）在《我国出口退税制度改革探究》文中研究表明出口退税是世界各国通常采用的一种旨在鼓励本国出口公平竞争的税收措施,也是中央实施宏观调控的主要手段之一,研究制定科学合理、积极有效出口退税政策,对当前和今后一段时期我国经济社会又快又好地发展具有十分重要的意义。本文从回顾中国出口退税制度改革的历程出发,深入分析了现行出口退税机制对相关企业、政府财政和管理工作的影响因素,指出了当前增值税制下的出口退税制度在税收负担、管理模式、保障措施、政策效用等方面的存在问题,提出了进一步完善出口退税政策机制、促进我国对外贸易持续健康发展的若干建议。
谢少安[10]（2006）在《解读与思考2006年出口退税新政策》文中认为
二、新出口退税政策之影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、新出口退税政策之影响（论文提纲范文）
（1）税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收、企业贸易行为与贸易福利的相关文献 |
| 1.2.2 企业出口行为影响因素的相关文献 |
| 1.2.3 企业进入退出的相关文献 |
| 1.2.4 企业出口持续时间的相关文献 |
| 1.2.5 税收与企业出口产品调整的相关文献 |
| 1.2.6 企业增值税、企业所得税与企业经济行为的相关文献 |
| 1.2.7 文献综述小结 |
| 1.3 研究思路、内容与论文结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容和论文结构 |
| 1.4 学术贡献 |
| 1.4.1 总体学术贡献 |
| 1.4.2 各章学术贡献 |
| 2.中国企业增值税与企业所得税政策转型的历程、内容和效果 |
| 2.1 企业增值税改革历程、内容和效果 |
| 2.1.1 企业增值税改革历程和内容 |
| 2.1.2 企业增值税改革的效果(以2004 年增值税改革为例) |
| 2.2 企业所得税改革历程、内容和效果 |
| 2.2.1 企业所得税改革的历程和内容 |
| 2.2.2 企业所得税改革的效果 |
| 2.3 增值税与企业所得税及对企业行为的影响的异同 |
| 2.4 小结 |
| 3.企业所得税、增值税与异质企业贸易行为 |
| 3.1 出口贸易的分解 |
| 3.2 企业增值税、企业所得税与企业出口行为的启发式模型 |
| 3.3 企业所得税与异质企业贸易一般均衡模型 |
| 3.3.1 包含企业所得税和关税的异质企业模型 |
| 3.3.2 对称两国情形的均衡结果 |
| 3.3.3 非对称两国情形结果 |
| 3.4 结论 |
| 4.增值税改革与行业中企业出口进入与退出动态 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 计量模型、指标和数据 |
| 4.2.1 计量模型设定 |
| 4.2.2 数据 |
| 4.2.3 变量指标 |
| 4.3 实证分析结果 |
| 4.3.1 基准估计结果 |
| 4.3.2 DID识别假设检验 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 异质性分析 |
| 4.3.5 内生性问题 |
| 4.3.6 进一步分析 |
| 4.4 机制检验 |
| 4.4.1 影响机制一:增值税转型有助于企业进行研发创新 |
| 4.4.2 影响机制二:增值税改革提高行业的市场集中度 |
| 4.5 结论 |
| 5.增值税改革与中国制造业企业出口持续时间 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 数据和描述性统计 |
| 5.2.1 数据来源及处理 |
| 5.2.2 企业出口生存函数估计 |
| 5.3 计量模型 |
| 5.3.1 计量模型设定 |
| 5.3.2 指标和变量 |
| 5.4 实证结果 |
| 5.4.1 基准回归结果 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.4.3 异质性分析 |
| 5.5 机制分析 |
| 5.6 结论 |
| 6.增值税改革与中国制造业企业-产品出口持续时间 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 数据和描述性统计 |
| 6.2.1 数据来源及处理 |
| 6.2.2 中国制造业企业-产品出口生存的基本事实 |
| 6.3 计量模型 |
| 6.3.1 计量模型设定 |
| 6.3.2 指标和变量 |
| 6.4 实证结果 |
| 6.4.1 基准回归结果 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.4.3 异质性分析 |
| 6.5 机制分析 |
| 6.6 结论 |
| 7.企业所得税与中国制造业企业出口持续时间 |
| 7.1 引言 |
| 7.2 企业所得税影响企业出口持续时间的机制 |
| 7.3 数据与描述统计 |
| 7.3.1 数据来源及处理 |
| 7.3.2 中国制造业企业出口生存估计的基本事实 |
| 7.4 实证分析 |
| 7.4.1 计量模型设定 |
| 7.4.2 指标选取与衡量 |
| 7.4.3 实证结果 |
| 7.4.4 异质性分析 |
| 7.4.5 内生性问题 |
| 7.5 作用机制 |
| 7.6 结论 |
| 8.企业所得税改革与中国制造业企业-产品-国家出口持续时间 |
| 8.1 导言 |
| 8.2 数据处理与典型事实 |
| 8.2.1 数据及处理 |
| 8.2.2 中国制造业企业-产品-目的国出口生存的典型事实 |
| 8.3 计量模型、识别方法和变量指标选择 |
| 8.3.1 计量模型 |
| 8.3.2 控制变量选择 |
| 8.3.3 识别方法 |
| 8.4 实证结果 |
| 8.4.1 基准回归结果 |
| 8.4.2 稳健性分析 |
| 8.4.3 异质性分析 |
| 8.5 机制分析 |
| 8.6 结论 |
| 9.企业所得税与中国制造业企业出口产品调整动态 |
| 9.1 引言 |
| 9.2 数据处理与描述性统计 |
| 9.2.1 数据及处理 |
| 9.2.2 描述性统计 |
| 9.3 实证分析 |
| 9.3.1 基准估计结果 |
| 9.3.2 稳健性分析 |
| 9.3.3 异质性分析 |
| 9.4 影响机制 |
| 9.4.1 企业所得税改革对企业出口产品范围的影响机制 |
| 9.4.2 企业所得税改革对企业出口产品集中度的影响机制 |
| 9.4.3 企业所得税改革对企业出口核心产品的影响机制 |
| 9.4.4 企业所得税改革对企业出口高技术产品的影响机制 |
| 9.5 结论 |
| 10.结论和政策建议 |
| 10.1 全文总结 |
| 10.2 政策建议 |
| 10.3 论文的不足及进一步的研究方向 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（2）我国农产品出口退税政策调整及影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导论 |
| 1 研究目的及意义 |
| 1.1 研究目的 |
| 1.2 研究意义 |
| 2 国内外研究动态 |
| 2.1 国外研究综述 |
| 2.2 国内研究综述 |
| 2.3 述评 |
| 3 研究思路及研究方法 |
| 3.1 研究思路 |
| 3.2 研究方法 |
| 4 论文主要内容、创新点及不足 |
| 4.1 论文主要内容 |
| 4.2 论文创新点 |
| 4.3 论文研究的不足之处 |
| 第二章 农产品出口退税政策的理论分析 |
| 1 农产品出口退税政策的理论依据 |
| 1.1 市场公平竞争原则 |
| 1.2 税收中性与外部性特征相结合 |
| 1.3 消费地税收管辖权依据 |
| 1.4 贸易乘数效应 |
| 2 农产品出口退税的经济学意义 |
| 2.1 农产品出口退税率的提高有效增加出口 |
| 2.2 出口退税政策产生经济联动效能 |
| 3 出口退税水平的确定依据 |
| 第三章 我国农产品出口退税政策演变历程 |
| 1 入世前农产品出口退税政策 |
| 2 入世后农产品出口退税政策及调整 |
| 3 入世后农产品出口退税政策变化的分析 |
| 4 农产品出口退税政策调整的意义及取向 |
| 4.1 调整意义 |
| 4.2 政策取向 |
| 第四章 我国农产品出口退税政策的效应分析 |
| 1 入世后出口退税政策调整对我国农产品出口影响情况概述 |
| 1.1 对农产品出口总量的影响 |
| 1.2 对农产品出口结构的影响 |
| 2 农产品出口退税政策效应的进一步实证分析 |
| 2.1 研究对象 |
| 2.2 分析方法 |
| 2.3 设定模型及指标 |
| 2.4 分析过程及结果 |
| 3 对我国农产品出口退税政策的综合分析 |
| 3.1 实现进出口基本平衡 |
| 3.2 改善公共财政建设 |
| 3.3 共建"两型社会" |
| 第五章 农产品出口退税政策实施中存在的问题及国际经验借鉴 |
| 1 出口退税政策实施不足的表现 |
| 1.1 退税手续繁琐 |
| 1.2 缺乏配套的系统政策辅助 |
| 1.3 出口退税管理方式和手段低效 |
| 1.4 我国出口退税法制建设不完善 |
| 2 国际先进经验借鉴 |
| 2.1 征退税一体化管理 |
| 2.2 征退税部门联合协调 |
| 2.3 简洁与高效并行 |
| 2.4 依靠缜密的法律保障 |
| 2.5 退税方式多样化 |
| 2.6 出口退税差别退税与中性退税相结合 |
| 3 对我国的启示 |
| 第六章 完善我国农产品出口退税政策的对策与建议 |
| 1 充分发挥出口退税政策的效能 |
| 1.1 保持出口退税政策的相对稳定性 |
| 1.2 相机调整农产品出口退税 |
| 1.3 企业蓄积应对局势多变的经验和策略 |
| 2 规范出口退税实施过程 |
| 2.1 制定合理可行的规章制度 |
| 2.2 构建优化便利的办理流程 |
| 2.3 健全管理职能及手段 |
| 2.4 建立健全的法制环境 |
| 2.5 提供高效运营的平台 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简介 |
（3）议退税政策对出口企业的影响（论文提纲范文）
| 1 出口退税的概念 |
| 2 我国出口退税政策的出台背景 |
| 3 新出口退税政策的利与弊 |
| 3.1 新出口退税政策对企业正面效应此次出口退税政策的调 |
| 3.1.1 优化了出口产品结构, 促进了产业升级。 |
| 3.1.2 降低了出口骗税的动机, 给地方经济带来了积极效应。本 |
| 3.1.3 实际退税率向名义退税率的回归有利于出口价格谈判。 |
| 3.2 新出口退税政策对地方企业的负面影响 |
| 3.2.1 国家实行新的出口退税政策后, 出口退税由中央财政全 |
| 3.2.2 由于本次改革意在推进生产型企业直接出口, 减少中间环节, 畅通出口渠道, 这对外贸公司的影响会加大。 |
| 3.2.3 出口退税按地方摊支, 财政将直接面对企业, 则原来由于国 |
| 4 新出口退税政策的思考与展望 |
（4）出口退税对广东中小型贸易企业的影响（论文提纲范文）
| 一、出口退税政策概述 |
| 二、调整出口退税对广东中小贸易企业的影响 |
| (一) 出口退税政策调整对广东中小外贸出口的影响 |
| (二) 出口退税政策调整对广东中小外贸出口结构的影响 |
| (三) 出口退税政策调整对广东中小外贸出口方式的影响 |
| 三、广东应对出口退税的策略研究 |
| (一) 用科学的态度看待此次出口退税政策的调整 |
| (二) 广东中小外贸企业对新出口退税政策的应对策略 |
| 1、广东中小外贸企业应推动企业深入改革, 加强管理, 降低成本 |
| 2、广东中小外贸企业应进一步调整优化出口产品结构 |
| 3、广东中小外贸企业应适时调整出口贸易方式 |
| 4、广东中小外贸企业应积极调整市场营销策略 |
| 5、广东中小外贸企业应应加强出口竞价的核算 |
| 四、结论 |
（5）出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法与研究限制 |
| 1.4 研究流程与结构 |
| 第二章 出口退税理论文献探讨 |
| 2.1 出口退税的内涵 |
| 2.2 出口退税的理论依据 |
| 2.3 出口退税的特点及原则 |
| 第三章 出口退税政策的经济学分析 |
| 3.1 出口退税政策的一般经济学分析 |
| 3.2 出口退税政策经济效应的理论解析 |
| 3.3 出口退税率与汇率的出口效应分析 |
| 第四章 我国出口退税政策的发展与变革 |
| 4.1 出口退税制度的建立与发展 |
| 4.2 现行出口退税政策改革的背景及问题分析 |
| 4.3 现行出口退税政策内容 |
| 4.4 现行出口退税政策的影响 |
| 第五章 国外出口退税制度分析与启示 |
| 5.1 各国出口退税制度 |
| 5.2 各国出口退税制度的比较分析 |
| 5.3 出口退税制度的国际经验 |
| 5.4 国外出口退税制度对我国的启示 |
| 第六章 出口退税对出口、汇率影响的实证分析 |
| 6.1 出口退税政策对中国出口增长的影响分析 |
| 6.2 新出口退税政策对中国出口贸易方式、产品结构的影响 |
| 6.3 出口退税结构性调整对中国出口行业的影响 |
| 6.4 出口退税政策对中国经济增长的影响 |
| 6.5 出口退税对人民币汇率影响的实证分析 |
| 6.6 出口退税与汇率对出口贸易的影响分析 |
| 6.7 小结 |
| 第七章 我国出口退税机制的改革与完善 |
| 7.1 目标出口退税机制的构建 |
| 7.2 出口退税机制改革建议 |
| 第八章 结束语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
| 致谢词 |
（6）论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响（论文提纲范文）
| 一、我国出口退税政策调整的原因 |
| (一) 出口退税的负担机制不合理 |
| (二) 出口退税政策缺乏整体性和一致性, 导致因原材料来源地不同而税负不同 |
| (三) 退税率的不合理性 |
| (四) 在国内收购环节, 出口货物的税款流失严重 |
| (五) 自营出口不进行正常申报, 偷逃国家税收现象严重 |
| 二、我国出口退税政策调整的内容 |
| (一) 2004年出口退税政策的重大结构性调整 |
| (二) 2005年出口退税政策调整 |
| 1.调整中央与地方出口退税分担比例。 |
| 2.规范地方出口退税分担办法。 |
| 3.改进出口退税退库方式。 |
| (三) 2006年出口退税政策调整 |
| (四) 2007年出口退税调整 |
| (五) 2008年出口退税微调 |
| 三、出口退税政策调整对地方外贸出口影响的实证性分析——以盐城市为个案 |
| (一) 出口退税政策调整对盐城市外贸出口的影响 |
| (二) 出口退税政策调整对盐城市外贸出口结构的影响 |
| (三) 出口退税率调整对盐城市外贸出口方式的影响 |
（8）论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响（论文提纲范文）
| 提要 |
| Abstract |
| 引言 |
| (一) 研究背景、意义及方法 |
| (二) 研究思路和方法 |
| (三) 文献综述与理论依据 |
| 一、分析公共政策调整的一般框架 |
| (一) 公共政策是政府实施公共管理的重要工具 |
| (二) 公共政策调整的分析框架 |
| 二、出口退税政策调整的依据 |
| (一) 我国出口退税政策调整的内因 |
| (二) 我国出口退税政策调整的外因 |
| (三) 西方政府出口退税政策的成功经验 |
| 三、出口退税政策调整的内容与影响 |
| (一) 我国出口退税政策的历史演变 |
| (二) 我国出口退税政策的主要内容 |
| (三) 我国出口退税政策调整的主要内容 |
| (四) 出口退税政策调整对整个国民经济的影响 |
| 四、出口退税政策调整对地方外贸出口影响的实证性分析──以盐城市为个案 |
| (一) 出口退税政策调整给盐城市各类出口企业所带来的预计损失 |
| (二) 出口退税政策调整对盐城市外贸出口的影响 |
| (三) 出口退税政策调整对盐城市外贸出口结构的影响 |
| (四) 出口退税政策调整对盐城市外贸出口方式的影响 |
| (五) 出口退税政策调整对盐城市地方财政的影响 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间本人出版或发表的论着、论文 |
| 后记 |
（9）我国出口退税制度改革探究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 选题目的和意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 研究思路和基本框架 |
| 1.5 本文的创新和后续研究 |
| 第一章 出口退税概述 |
| 第一节 出口退税含义 |
| 第二节 出口退税特点 |
| 第三节 规范出口退税机制的基本要求 |
| 第四节 完善出口退税体制的基本原则 |
| 第二章 出口退税制度的改革历程 |
| 第一节 第一阶段改革的背景及改革内容 |
| 第二节 第二阶段改革的背景和改革内容 |
| 第三节 第三阶段改革的背景和改革内容 |
| 第三章 现行出口退税制度的影响 |
| 第一节 对出口企业的影响 |
| 第二节 对税务部门的影响 |
| 第三节 对中央与地方财政的影响 |
| 第四节 出口企业如何应对新出口退税制度下人民币不断升值带来的压力 |
| 第四章 现行出口退税制度存在的问题、原因及影响分析 |
| 第一节 出口退税制度是有缺陷增值税制下的出口退税制度 |
| 第二节 出口退税管理的程序性法规不完善、存在税负不公平 |
| 第三节 现行退税管理模式效率不高 |
| 第四节 出口退税财政负担机制的两难选择 |
| 第五章 深化出口退税制度改革，提高国际竞争力 |
| 第一节 完善增值税制度缺陷，堵塞出口退税漏洞 |
| 第二节 完善出口退税法律规定和操作规程，提升立法层次 |
| 第三节 完善出口退税政策 |
| 第四节 完善出口退税财政负担机制 |
| 第五节 人民币汇率形成机制改革下出口退税制度进一步调整 |
| 攻读学位期间公开发表的论文 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、新出口退税政策之影响（论文参考文献）
- [1]税收制度改革与中国制造业企业出口动态 ——基于增值税与企业所得税的视角[D]. 陈瑾. 西南财经大学, 2020(02)
- [2]我国农产品出口退税政策调整及影响研究[D]. 燕丽慧. 湖南农业大学, 2011(04)
- [3]议退税政策对出口企业的影响[J]. 吴秀芳. 中小企业管理与科技(上旬刊), 2011(01)
- [4]出口退税对广东中小型贸易企业的影响[J]. 汪艳. 现代商业, 2010(24)
- [5]出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究[D]. 邱启东. 苏州大学, 2009(12)
- [6]论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响[J]. 张亚军. 经济与社会发展, 2008(11)
- [7]我国企业应对新出口退税政策变革的策略[J]. 刘静,吉宏,汪婧. 企业经济, 2008(09)
- [8]论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响[D]. 费晓燕. 苏州大学, 2007(11)
- [9]我国出口退税制度改革探究[D]. 席梅军. 苏州大学, 2007(03)
- [10]解读与思考2006年出口退税新政策[J]. 谢少安. 对外经贸实务, 2006(10)