一、使用专用发票的优点（论文文献综述）
姜茂坤[1]（2021）在《增值税中性视野下的合同涉税条款设计——税收公权与民法私权的转化进路》文中进行了进一步梳理"营改增"是中国税制改革的重要内容。增值税的税收中性功能,使企业的经营决策不受增值税的影响。然而,各国的增值税的抵扣机制呈现出严格的形式主义倾向。在"营改增"的税制改革浪潮之下,中国的增值税实践同样表现出极端严格的形式化要求。开具和交付增值税专用发票本是合同交易收款方的行政法义务,然而,在实务中拒不开具和交付发票的情形却并不少见,此种行为严重影响着付款方的增值税进项税额抵扣。对于拒不交付发票的行为,民事诉讼并不能给予合同交易付款方有力的支持。将行政法上的义务转化为合同交易收款方的民事义务和责任,为合同付款方提供了有效的维权进路。在合同涉税条款设计中,从税收中性功能出发,合理设计合同交易收款方主体的义务和责任,将有助于合同交易付款方有效维护自身权益,同时,有助于增值税中性功能的充分发挥。
陶锋[2]（2020）在《增值税以票抵税的征管模式的思考——对增值税立法的建议》文中研究表明增值税是我国财政收入的主要税种。在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。财政部于2019年1月23日举行新闻发布会,发布2018年财政收支情况,公布了2019年1-12月累计,全国一般公共预算收入183352亿元,全国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元,其中,国内增值税61529亿元,占税收收入39.34%,占公共预算收入的33.56%。因此,如何加强增值税的征收管理,降低增值税征收成本,提高增值税征收效益。建议对增值税的"以票抵税"的征管方式进行思考和探讨。
慕美玲[3]（2020）在《增值税改革背景下JA建筑公司增值税纳税筹划研究》文中指出习总书记在十九大报告中提出了“房住不炒”的要求,给近年来过热的房地产业降了温,从而间接影响了建筑行业。因此,建筑业要迎接挑战,加强建筑企业的纳税筹划,减轻税负,增加企业利润,显得尤为重要。从2012年开始国家以上海为试点逐步推进“营改增”政策。2016年“营改增”将建筑业的营业税3%税率改为增值税11%税率,完善了建筑业流转税的抵扣链条。2018年5月1日起,建筑业的增值税税率从11%降到了10%,2019年4月1日起,第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》又将建筑业增值税税率调整为9%,这一系列改革措施给建筑企业发展带来了机遇,注入了活力。在深化增值税改革的背景下,本文选取本地具有代表意义和相当规模的JA建筑公司为研究对象,首先,阐述了增值税及纳税筹划的相关概念及理论,通过文献研究、实地考察交流以及对以往年份和现阶段纳税情况的对比,发现JA建筑公司在实施增值税改革后税负有所增加。其次,通过深入调查总结了JA建筑公司税负增加的主要原因,包括合同签订环节EPC合同未拆分导致高税率纳税,在建筑施工过程中发生的材料价款、设备租赁费用和劳务费用等获取的增值税进项税额较少,进而导致增值税应纳税额增多。再次,根据JA建筑公司的各项主营项目和实际纳税业务中暴露的不足,从机构设立、签署的各项合同内容、施工结算的方式等环节入手,结合最新的增值税优惠政策,对JA建筑公司的EPC合同签订、材料采购方式、劳务成本选择等业务进行调整和优化,提出符合JA建筑公司实际情况的增值税纳税筹划方案。最后,提出进一步保障该公司增值税纳税筹划顺利实施的有力措施,使企业在增加税后收益的同时降低筹划风险。
孙雅洁[4]（2020）在《“营改增”对S房地产公司财务影响及应对措施研究》文中研究指明“营改增”是近年来我国税制上最大的一次变革,全行业纳入“营改增”试点范围,就此“营业税”彻底退出中国历史舞台,而增值税对所有行业全面覆盖,层层抵扣,从根本上杜绝了重复征税。其中,房地产业最受瞩目,房地产业在我国整个国民经济系统中占据至关重要的地位,不仅对我国税收收入影响巨大,更与老百姓的民生大计密不可分,其产业链条之广泛,价格波动变化都备受关注,营改增以来,房地产企业的经营成本面临着严峻的考验,是否真的可以通过税改,降低纳税成本,也成了大家关注的目标。同时,在很大程度上刺激了房地产行业在税收筹划和财务管理等方面的改革。S房地产公司作为一个省级房地产开发公司,中等规模,“营改增”对它的税负、成本、利润、现金流等都产生了巨大的影响,由于前期对政策的研究不够透彻,走了许多弯路,税负不降反升,利润和现金流方面也收到很大的冲击,笔者希望以S公司为案例,找出中小型房地产企业在此次税改中受到影响的原因,并为该公司找到应对税改的筹划方法。本文在此背景下,以“营改增”的税收政策为理论依据,S房地产公司的财务数据为数据支持,使用案例法、对比分析法、临界值法等,找出“营改增”政策对该企业各项指标造成影响的原因,并核算出营业税和增值税等值的临界点,针对营改增对房地产企业税收的影响进行了分析,测算出增值税各税率的成本收入占比多少可与营业税额一致,进一步分析营改增对利润和现金流的影响,找出了“营改增”后该公司数据变化的原因,并提出合理的建议及对策,为中小型房地产企业应对“营改增”提供参考依据。
李娜[5]（2020）在《“营改增”对建筑施工企业税负影响研究 ——以SZ公司为例》文中提出税收是我国国家财政收入的重要组成部分,长期以来营业税一直是我国覆盖面积最大征收率最高的税种,但近些年来随着我国经济的不断发展和经济体制的不断改革,营业税开始越来越不适应现下的经济体制和经济发展趋势。与此相反,增值税的优势在新的经济体制下开始逐渐显露并慢慢占据主导地位。2016年5月,建筑业与房地产业、金融业和生活服务业作为最后一批“营改增”行业正式开始全国范围内运行。至此,“营改增”全面实现全国全行业运行,这也宣告了长久以来一直占据国民经济主导地位的营业税正式退出历史舞台,这是自1994年分税改革以后,财税体制的又一次重大变革。建筑业由于其涉及面巨大,占地面积较大,持续时间较长,且固定性强无法移动,因此周围环境与此相互影响更强;并且由于建筑产品复杂多样,彼此各异,各个不同,在管理和设计施工方面可复制性极低,很难出现格式化管理,各个项目遇到的重点与难点都各有不同。与其他行业相比,建筑业“营改增”后所遇到的问题更加复杂多样,并受到了众多行业内人士的普遍质疑,其中被质疑最多的问题就是“营改增”后的税率变化对建筑企业税负的影响问题。2016年5月建筑业刚刚被纳入“营改增”时,施行的是11%增值税税率,但由于建筑业自身长期存在的问题,建筑施工企业很难拿到足够的增值税专用发票,导致了增值税税负的不降反升。针对这一问题,2018年5月国家调整建筑业增值税税率为10%,2019年4月又再次调整建筑业增值税税率为9%,连续两次降率有效缓解了这一问题,再加上“营改增”以来建筑施工企业为了取得增值税专用发票而逐步规范和完善自身经营模式和管理机制,增值税税负逐渐下降。本文从建筑施工企业的角度出发,以“营改增”前后建筑施工企业税负为主要研究对象,通过引入建筑业、营改增和税负的相关概念和理论来解析“营改增”对建筑施工企业成本、税负、管理形式等各方面影响。并以SZ建设集团有限公司为具体实例,通过对SZ公司“营改增”前后各个时期流转税和所得税的测算,对建筑施工企业“营改增”前后税负变化进行全面和具体的测算和分析,以此找出“营改增”对建筑施工企业税负的正面和负面两方面影响。最后根据以上章节的所有分析结果提出建筑施工单位面对“营改增”应该如何过渡和解决的相关建议。
辛荣华[6]（2020）在《关于我国虚开增值税专用发票的管控研究》文中研究说明近年来,随着我国经济的快速发展,虚开增值税专用发票行为愈演愈烈,造成了国家税款的大量流失,严重破坏了我国税收秩序,影响了国家经济社会的健康、有序发展。虚开增值税专用发票的管控是否有效直接影响到我国社会主义市场经济秩序的稳定,如何根据当前我国虚开增值税专用发票管控中存在的问题,提出能够完善我国虚开增值税专用发票管控的政策建议,对于维护我国经济税收秩序,维护国家税收安全至关重要。文章首先从虚开增值税专用发票、虚开增值税专用发票管控等相关概念及博弈论、协同治理理论着手,采用文献研究、案例分析、归纳总结、规范分析等方法,以2017年至2019年三年期间41例典型虚开增值税专用发票案例为例,归纳总结当前我国虚开增值税专用发票的特征及趋势。其次,文章通过对税务部门、其他部门管控虚开的主要措施进行介绍,深入挖掘虚开增值税专用发票管控中存在的问题,诸如虚开增值税专用发票认定不明确、主管税务机关增值税专用发票风险防控体系不健全、稽查手段有待加强、多部门协同管控虚开增值税专用发票机制不畅等。随后,针对以上的研究分析,结合巴西电子发票制度、韩国现金发票制度、新加坡电子发票工程等国外发票管理的经验,积极寻求解决方法。最后,结合协同治理理论,根据虚开增值税专用发票管控的现状、管控中存在的问题及国外发票管理的经验,提出完善我国虚开增值税专用发票管控的政策建议:细化虚开增值税专用发票相关法律规定、健全主管税务机关增值税专用发票风险防控体系、强化稽查手段、推进虚开增值税专用发票协同管控,为防范虚开增值税专用发票提供理论基础与政策支持。
徐谨[7]（2020）在《“营改增”政策下建筑企业税负变化与影响研究》文中研究指明伴随着国民经济的增长,我国的税收政策也迎来了新的挑战,“营改增”是我国新的时期顺应时代发展的需要,也是我国税收政策的新发展的需要。中国的经济发展方向正从粗放保量式增长向集约保质式增长转变,对经济重心的转移和支柱产业的变化都提出了针对性更强的税制改革的紧迫要求。建筑企业作为传统的营业税纳税企业的典型例子其营业额连年保持高增长,但重复征税现象日益严重,这与中国目前的国民经济发展方向和产业结构调整政策背道而驰。因此,“营改增”对建筑企业税负变化与影响的研究已成为税收改革的重点。本文针对“营改增”可能出现的问题,对“营改增”背景下建筑业税收负担的影响进行调研,通过相关学者的研究,探索中国建筑业税收管理未来发展的新方向,为建筑业税收管理整体水平的提高提供了有效的对策及建议。本文以X建筑企业为研究案例,通过理论结合实际的方法,依靠X建筑企业“营改增”前后税收负担变化的现状分析,并结合调研所得真实的数据进行比较,为X建筑企业在营业税改征增值税的大环境下减轻税收负担提出了切实可行的建议及对策,包括:完善企业财务管理制度,重新编制会计核算准则;加强发票归集和管理,防范潜在涉税风险;加强财务管理模式,创新企业思路;提升企业纳税信用等级,调整企业传统财务管理模式等。这些对策及建议既解决了X建筑企业的现实遇到的问题,也从长远促进了我国建筑业在“营改增”政策下的可持续发展。从营业税到增值税的转变是中国税收制度历史上的一大亮点。他对我国各个行业在税收管理方面带来了巨大影响。建筑业是我国的支柱性行业,它涉及的业务非常广泛,对整个社会经济的发展以及人民的生活安定都起到至关重要的作用。因此,建筑业面对“营改增”带来的税负影响研究具有重要意义。
郝昕[8]（2020）在《“营改增”对寿险公司税负的影响 ——以中国人寿A分公司为例》文中研究表明改革开放后,我国中断多年的保险业重新开始运行,并在四十年间取得了巨大成就。中国寿险保费收入在2000年至2006年期间年均增长率达26.4%,成为世界保费收入增长最快的市场之一。寿险市场规模的扩大,反映了寿险越来越被中国群众接受,同时也体现了寿险积极地发挥着社会稳定器的作用。寿险业在适用流转税税率上,经过多次调整后,自2003年起采用5%的营业税税率。随着保险市场规模的扩大,营业税税制严重制约着寿险行业与寿险公司的发展。目前,国内对寿险业增值税的研究大多为税制层面研究,以及对保险业行业整体税负情况进行研究,不区分寿险或财产保险,数据来源于上市公司披露年报,缺乏微观数据。本文以此为切入点,首先采用了理论介绍与案例分析相结合的方法,选取某保险公司的二级省份公司微观数据,从寿险公司保险业务收入、再保险业务收入、质押贷款业务收入、其他业务收入等因素分析销项税,并从业务及管理费、购入固定资产、代理手续费、房屋租赁等方面分析进项税,逐项计算涉税业务对寿险公司流转税实际税负的影响。分析发现:“营改增”之后寿险公司除非当年购入大额固定资产以产生大额进项税,否则流转税税负没有降低;寿险公司实际税负率未明显降低的主要原因为行业性质所限,取得进项税的范围小,并且不可以全额抵扣。进而提出从企业层面,企业应加强人员培训、合理税务筹划、优化供应商选择等举措。
朱林晓[9]（2020）在《营改增对新泰建筑公司增值税税负的影响研究》文中研究表明为消除重复征税、减轻企业负担,国家决定自2016年5月1日起,将建筑、房地产、金融和生活服务业四大行业纳入营业税改征增值税试点（以下简称为营改增）,增值税实现了行业全覆盖。近两年来,为进一步降低企业税收负担,激发市场主体活力,国家又陆续出台了降低增值税税率等一系列减税政策。作为国民经济支柱产业之一的建筑业,由于中间环节多、范围广、业务复杂多样,受政策的影响波动尤其强烈。部分建筑企业受抵扣困难等不利因素的影响,营改增后特别是2018年和2019年增值税税负较营业税税负增长压力依然较大。因此,就建筑业增值税税负开展分析显得更加迫切和具有现实意义。本文以营改增后特别是近两年来出台的增值税减税政策作为背景,以新泰建筑公司2018年和2019年增值税税负作为研究对象,在对企业充分调研的基础上,从理论与实际两个方面对案例公司进行税负测算。从理论角度分析可以得出企业2018年和2019年增值税税负会大幅低于营业税税负,但实际增值税税负却出现不降反升的情况,未达到企业降税预期。其次,对企业增值税税负上升原因进行分析,发现企业在执行政策过程中主要存在供货商和分包方选择不合理、发票管理和申报管理不规范、涉税业务能力不高等问题。最后,基于存在的问题,本文有针对性的提出加强供货商和分包方管理、提高进项税额抵扣等应对措施,助力新泰建筑公司及类似建筑企业更好的实现减税目标。
金晨艳[10]（2020）在《增值税电子专用发票推行探析》文中提出本文从增值税专用发票的特殊性以及推行增值税电子专用发票的现实意义等方面,阐述了实行增值税电子专用发票的优缺点,并进一步对实施增值税电子专用发票提出了一些建议和设想。希望能为推行增值税专用发票电子化带来有益的思考。
二、使用专用发票的优点（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、使用专用发票的优点（论文提纲范文）
（1）增值税中性视野下的合同涉税条款设计——税收公权与民法私权的转化进路（论文提纲范文）
| 一、增值税“凭票抵扣”的形式主义 |
| 二、通过民事合同将发票相关公法义务转化为私法债权 |
| （一）在合同中明确约定增值税发票交付期限 |
| 1. 约定先交付增值税专用发票，后支付约定款项 |
| 2. 约定付款后一定期限内交付发票 |
| （二）在合同中约定发票“认证相符”的保证责任 |
| （三）发票记载内容符合规定，实现增值税抵扣目的 |
| 1. 发票内容应当项目齐全，且与实际交易相符 |
| 2. 发票记载内容必须符合规定的内容和格式要求 |
| 三、合同中资金、发票与合同外第三人的税法规制 |
| （一）合同约定将价款或服务费向合同主体之外第三人支付的问题 |
| 1. 合同中应避免将合同约定款项支付至开票方以外的第三方账户 |
| 2. 合同应避免约定由合同主体以外的第三人向开票方付款 |
| （二）合同中的发票开具与合同之外的第三人的问题 |
| 1. 合同交易中的增值税专用发票不能由合同交易销售方主体之外的第三人开具 |
| 2. 合同中应约定合同购买方有权拒收合同购买方所在省市以外地区的增值税专用发票 |
| 四、合同开票方对增值税专用发票“合法取得”保证承诺 |
| 五、完善违约责任条款，确保税款损失得到赔偿 |
| （一）关于未开具和交付增值税专用发票的损失范围 |
| （二）关于迟延履行交付增值税专用发票的违约责任 |
| （三）因开票方其他违法原因造成受票方损失扩大的赔偿责任 |
（2）增值税以票抵税的征管模式的思考——对增值税立法的建议（论文提纲范文）
| 一、增值税征管的历史回顾 |
| （一）增值税的历史沿革 |
| （二）营业税改征增值税，增值税全面扩围 |
| （三）增值税税率（征收率）的四次调整 |
| （四）增值税的征管方式 |
| （五）增值税“以票抵税”的优点 |
| 二、增值税“以票抵税”征管产生的问题 |
| （一）实际没有实现“增值纳税”的原则 |
| （二）增加了增值税征收成本 |
| （三）增加了纳税人申报缴纳增值税纳税成本 |
| （四）抵扣凭证与企业所得税税前扣除的矛盾 |
| 三、改变增值税“以票抵税”的征管模式 |
| （一）专票要退场了 |
| （二）《增值税法征求意见稿》删除关于不得使用增值税专用发票的规定 |
| （三）关于自产农产品进项抵扣的问题 |
| （四）进项的加计抵扣 |
| （五）免税的发票问题 |
| （六）关于一般纳税人登记 |
（3）增值税改革背景下JA建筑公司增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究述评 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 国内外研究评价 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 概念界定与相关理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 增值税概念及特征 |
| 2.1.2 纳税筹划概念及特征 |
| 2.2 增值税纳税筹划的技术方法 |
| 2.2.1 税基减税技术 |
| 2.2.2 税率减税技术 |
| 2.2.3 税负转嫁技术 |
| 2.2.4 推迟纳税义务发生时间 |
| 2.2.5 利用税收优惠政策 |
| 2.3 纳税筹划相关理论 |
| 2.3.1 契约理论 |
| 2.3.2 博弈论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 JA建筑公司纳税情况分析及增值税纳税筹划必要性 |
| 3.1 JA建筑公司税费概况 |
| 3.1.1 JA建筑公司简介 |
| 3.1.2 JA建筑公司税费情况 |
| 3.1.3 JA建筑公司税负水平 |
| 3.2 JA建筑公司增值税纳税情况分析 |
| 3.2.1 项目合同方面分析 |
| 3.2.2 项目施工方面分析 |
| 3.2.3 企业管理方面分析 |
| 3.3 JA建筑公司实施增值税纳税筹划的必要性 |
| 3.3.1 提高企业经济效益 |
| 3.3.2 提升企业市场竞争力 |
| 3.3.3 严格企业经营管理 |
| 3.3.4 降低企业综合成本 |
| 3.3.5 有效减少企业纳税风险 |
| 3.3.6 充分享受政策红利 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 JA建筑公司增值税纳税筹划方案 |
| 4.1 子公司设立环节的纳税筹划方案 |
| 4.1.1 子公司享受优惠政策的纳税筹划 |
| 4.1.2 子公司身份选择的纳税筹划 |
| 4.2 项目合同签订环节的纳税筹划方案 |
| 4.2.1 甲供合同的纳税筹划 |
| 4.2.2 EPC合同的纳税筹划 |
| 4.2.3 专业工程分包合同的纳税筹划 |
| 4.3 项目施工环节的纳税筹划方案 |
| 4.3.1 材料供应商身份选择的纳税筹划 |
| 4.3.2 劳务成本的纳税筹划 |
| 4.3.3 机械设备获取方式的纳税筹划 |
| 4.3.4 购销中运输方式的纳税筹划 |
| 4.4 项目结算环节的纳税筹划方案 |
| 4.4.1 结算时间的纳税筹划 |
| 4.4.2 结算方式的纳税筹划 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 JA建筑公司增值税纳税筹划的保障措施 |
| 5.1 机制保障 |
| 5.1.1 严格发票管理机制 |
| 5.1.2 完善合同签订机制 |
| 5.1.3 优化合作方选择机制 |
| 5.2 人员保障 |
| 5.2.1 增强人员配备 |
| 5.2.2 强化人员意识 |
| 5.2.3 加强人员培训 |
| 5.3 组织保障 |
| 5.3.1 加强各环节监督 |
| 5.3.2 构建良好的税企关系 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
（4）“营改增”对S房地产公司财务影响及应对措施研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国外房产建筑业使用增值税的经验 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 第二章 房地产业“营改增”的理论基础 |
| 2.1 基本税收理论 |
| 2.1.1 税收中性理论 |
| 2.1.2 公平课税理论 |
| 2.1.3 最优税制理论 |
| 2.1.4 税负转嫁理论 |
| 2.2 “营改增”的理论基础 |
| 2.2.1 “营业税”的基本概念及弊端 |
| 2.2.2 “增值税”与“营业税”的异同 |
| 2.2.3 “增值税”的类型 |
| 2.2.4 房地产业“营改增”的意义 |
| 2.3 房地产业“增值税”相关抵扣政策 |
| 2.3.1 土地出让金 |
| 2.3.2 人工成本 |
| 2.3.3 贷款利息 |
| 第三章 “营改增”对S房地产公司的财务影响 |
| 3.1 “营改增”对S房地产公司税负的影响 |
| 3.2 “营改增”对S房地产公司利润的影响 |
| 3.2.1 “营改增”对营业收入的影响 |
| 3.2.2 “营改增”对营业成本的影响 |
| 3.2.3 “营改增”对企业利润的影响 |
| 3.3 “营改增”对企业现金流的影响 |
| 第四章 “营改增”过程中S房地产公司存在的财务问题 |
| 4.1 可抵扣进项税额不足 |
| 4.2 财务会计核算体系变得复杂 |
| 4.3 发票管理风险增大 |
| 4.4 上游产业税负转嫁 |
| 4.5 进项税与销项税不匹配 |
| 第五章 “营改增”后S房地产公司财务问题的对策建议 |
| 5.1 对S房地产公司的对策建议 |
| 5.1.1 合理利用税收抵减政策 |
| 5.1.2 加强企业方面管理 |
| 5.1.3 财务工作方面 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 6.2.1 研究的不足 |
| 6.2.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（5）“营改增”对建筑施工企业税负影响研究 ——以SZ公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究的路线图 |
| 2 相关理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 建筑业相关概念 |
| 2.1.2 流转税相关概念 |
| 2.1.3 所得税相关概念 |
| 2.2 “营改增”相关理论 |
| 2.2.1 “营改增”的主要内容 |
| 2.2.2 “营改增”的发展过程 |
| 2.2.3 “营改增”的目的和意义 |
| 2.3 税负的相关理论 |
| 2.3.1 税负的相关概念 |
| 2.3.2 税负的计算方式 |
| 2.3.3 影响税负的主要原因 |
| 3 “营改增”对建筑施工企业影响 |
| 3.1 建筑施工企业项目构成形式 |
| 3.1.1 建筑项目管理构成 |
| 3.1.2 建筑项目成本构成 |
| 3.1.3 建筑项目税负构成 |
| 3.2 “营改增”对建筑施工企业成本影响 |
| 3.2.1 “营改增”对直接费用的影响 |
| 3.2.2 “营改增”对间接费用的影响 |
| 3.2.3 “营改增”对应付税金的影响 |
| 3.3 “营改增”对建筑施工企业税负影响 |
| 3.3.1 “营改增”对建筑施工企业流转税税负影响 |
| 3.3.2 “营改增”对建筑施工企业所得税税负影响 |
| 3.3.3 “营改增”前后建筑施工企业实际税负变化对比 |
| 3.4 “营改增”对建筑施工企业其他影响 |
| 3.4.1 “营改增”对建筑施工企业管理形式的影响 |
| 3.4.2 “营改增”对建筑产业链的影响 |
| 3.4.3 “营改增”对建筑产品销售市场的影响 |
| 4 SZ公司“营改增”前后税负测算分析 |
| 4.1 SZ公司简介 |
| 4.1.1 SZ公司背景简介 |
| 4.1.2 SZ公司“营改增”前后流转税税负变化 |
| 4.1.3 SZ公司“营改增”前后所得税税税负变化 |
| 4.1.4 SZ公司“营改增”前后总体税负变化 |
| 4.2 “营改增”对SZ公司税负产生的正面影响 |
| 4.2.1 减少重复纳税 |
| 4.2.2 规范企业内部管理 |
| 4.2.3 降低企业流转税税负 |
| 4.3 “营改增”对SZ公司税负产生的负面影响 |
| 4.3.1 利润总额上涨增加企业所得税税负 |
| 4.3.2 劳务费上涨增加人工成本 |
| 4.3.3 增值税专用发票取得困难增加流转税税负 |
| 5 相关建议 |
| 5.1 改变供应商选择方式 |
| 5.2 调整企业内部模式 |
| 5.3 充分利用政府的各项政策 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 作者在攻读硕士学位期间获得的学术成果 |
| 致谢 |
（6）关于我国虚开增值税专用发票的管控研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评价 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处与不足 |
| 1.4.1 研究创新之处 |
| 1.4.2 研究不足之处 |
| 第2章 核心概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 增值税专用发票 |
| 2.1.2 虚开增值税专用发票 |
| 2.1.3 虚开增值税专用发票管控 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 博弈论理论 |
| 2.2.2 协同治理理论 |
| 第3章 我国虚开增值税专用发票的管控现状 |
| 3.1 我国虚开增值税专用发票的新特征 |
| 3.1.1 空壳企业成“主力”,虚开主体向实体企业蔓延 |
| 3.1.2 虚开金额屡现巨额化 |
| 3.1.3 虚开方式混合式、多样化 |
| 3.1.4 违法虚开呈团伙化、专业化 |
| 3.1.5 违法虚开呈地域性、跨区域作案新趋势 |
| 3.2 虚开增值税专用发票管控的主要措施 |
| 3.2.1 税务部门管控虚开增值税专用发票的主要措施 |
| 3.2.2 其他部门管控虚开增值税专用发票的主要措施 |
| 第4章 我国虚开增值税专用发票管控中存在的问题 |
| 4.1 虚开增值税专用发票认定不明确 |
| 4.1.1 虚开增值税专用发票的行政、司法认定标准不一致 |
| 4.1.2 立法简单笼统,部门规章过于具体、碎片 |
| 4.2 主管税务机关增值税专用发票风险防控体系不健全 |
| 4.2.1 增值税专用发票风险防控制度有待加强 |
| 4.2.2 增值税专用发票风险防控机制有待完善 |
| 4.2.3 增值税专用发票风险识别防控系统有待改进 |
| 4.3 稽查手段有待强化 |
| 4.3.1 稽查手段信息化程度较低 |
| 4.3.2 税警协作机制有待完善 |
| 4.4 多部门管控虚开增值税专用发票协同不畅 |
| 4.4.1 同一省、市、县税务机关三级联动效率较低 |
| 4.4.2 税务、海关等多部门联动工作机制有待强化 |
| 第5章 国外发票管理的经验借鉴 |
| 5.1 典型国家发票管理的现状介绍 |
| 5.1.1 巴西推行电子发票制度介绍 |
| 5.1.2 韩国电子税金计算书制度介绍 |
| 5.1.3 新加坡电子发票工程介绍 |
| 5.2 国外发票管理对我国虚开增值税专用发票管控的启示 |
| 5.2.1 营造推广电子增值税专用发票的法治环境 |
| 5.2.2 加强信息系统建设 |
| 5.2.3 分情况、有计划地推广电子发票 |
| 第6章 完善我国虚开增值税专用发票管控的政策建议 |
| 6.1 细化虚开增值税专用发票的相关法律规定 |
| 6.1.1 统一虚开增值税专用发票认定标准 |
| 6.1.2 细化法律规定,整合部门规章 |
| 6.2 健全主管税务机关增值税专用发票风险防控体系 |
| 6.2.1 强化增值税专用发票风险防控制度 |
| 6.2.2 完善增值税专用发票风险防控机制 |
| 6.2.3 改进增值税专用发票数据识别防控系统 |
| 6.3 强化稽查手段 |
| 6.3.1 加强税务稽查信息化建设 |
| 6.3.2 完善税警协作工作机制 |
| 6.4 推进虚开增值税专用发票协同管控 |
| 6.4.1 提高同一省、市、县税务机关三级联动效率 |
| 6.4.2 强化税务、海关等多部门联动工作机制 |
| 6.4.3 鼓励社会公众参与协同治理 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（7）“营改增”政策下建筑企业税负变化与影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第二章 “营改增”的相关概念及理论基础 |
| 2.1 “营改增”相关概念 |
| 2.1.1 营业税基本概念 |
| 2.1.2 增值税基本概念 |
| 2.1.3 “营改增”基本概念 |
| 2.2 “营改增”基本理论 |
| 2.2.1 税制转嫁理论 |
| 2.2.2 税收中性理论 |
| 2.2.3 税制优化理论 |
| 第三章 建筑业“营改增”的现状分析 |
| 3.1 建筑业的现状分析 |
| 3.1.1 建筑业简介 |
| 3.1.2 建筑业特征 |
| 3.1.3 建筑业发展状况 |
| 3.2 建筑业“营改增”前后差异性对比 |
| 3.2.1 计税依据及税率变化 |
| 3.2.2 计税方法及纳税主体变化 |
| 3.2.3 计税原理及特征变化 |
| 3.3 “营改增”对企业职能部门的影响效果 |
| 第四章 “营改增”对X企业的影响分析 |
| 4.1 X企业的基本情况 |
| 4.2 “营改增”对X企业税负的影响分析 |
| 4.2.1 对整体税负的影响 |
| 4.2.2 材料费用,人工费用,机械费用对税负影响 |
| 4.3 “营改增”对X企业会计核算的影响分析 |
| 4.3.1 会计科目的变化 |
| 4.3.2 会计核算方法的变化 |
| 4.4 “营改增”对X企业财务管理的影响分析 |
| 4.4.1 对发票管理的影响 |
| 4.4.2 对合同管理的影响 |
| 4.4.3 对财务审核的影响 |
| 第五章 X企业应对“营改增”建议及对策 |
| 5.1 加强纳税筹划,完善税务管理 |
| 5.2 加强会计核算人员专业素养,完善财会制度 |
| 5.3 加强财务管理模式,创新企业思路 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 6.3 研究的前景展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）“营改增”对寿险公司税负的影响 ——以中国人寿A分公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 保险业税制改革研究 |
| 1.2.2 保险业“营改增”效果研究 |
| 1.2.3 保险业增值税管理研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 案例分析法 |
| 1.4 研究路径 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 第二章 相关规制介绍 |
| 2.1 “营改增”后保险业务核算政策 |
| 2.2 “营改增”后业务及管理费核算政策 |
| 2.3 “营改增”后固定资产核算政策 |
| 第三章 研究设计 |
| 3.1 案例选择依据 |
| 3.2 案例数据来源 |
| 3.3 案例分析思路 |
| 第四章 案例分析 |
| 4.1 应交销项税分析 |
| 4.1.1 应缴保险业务销项税分析 |
| 4.1.2 应缴再保险业务销项税分析 |
| 4.1.3 应缴贷款业务销项税分析 |
| 4.1.4 应缴其他业务销项税分析 |
| 4.2 可抵扣进项税分析 |
| 4.2.1 业务及管理费产生的进项税 |
| 4.2.2 购买固定资产产生的进项税 |
| 4.2.3 其他经济事项产生的税金 |
| 4.3 视同销售产生税金分析 |
| 第五章 研究结论及建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 “营改增”后寿险公司面临巨大挑战 |
| 5.1.2 “营改增”未有效降低寿险公司税负率 |
| 5.1.3 视同销售业务带来影响较大 |
| 5.2 建议 |
| 5.2.1 加强对相关业务人员的培训 |
| 5.2.2 合理规划资产采购时间 |
| 5.2.3 加强供应商管理 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）营改增对新泰建筑公司增值税税负的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.3 研究内容和思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 研究的理论基础 |
| 2.1 建筑业营改增的理论基础 |
| 2.2 税负分析相关理论 |
| 2.3 税务筹划理论 |
| 2.4 小结 |
| 3 新泰建筑公司增值税税负测算 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.2 公司纳税现状 |
| 3.3 税负测算模型构建 |
| 3.4 税负测算模型应用 |
| 3.5 小结 |
| 4 营改增后新泰建筑公司增值税税负增加的原因 |
| 4.1 客观因素 |
| 4.2 主观因素 |
| 4.3 小结 |
| 5 新泰建筑公司降低增值税税负的应对策略 |
| 5.1 合理进行税务筹划 |
| 5.2 合理选择供货商 |
| 5.3 谨慎选择分包方 |
| 5.4 提高合同管理水平 |
| 5.5 加强增值税发票和申报管理 |
| 5.6 提高涉税人员业务能力和工作责任感 |
| 5.7 小结 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
| 学位论文数据集 |
（10）增值税电子专用发票推行探析（论文提纲范文）
| 一、推行增值税专用发票电子化的意义 |
| 二、实行增值税电子专用发票的优点与缺点 |
| 1.实行增值税电子专用发票的优点: |
| 2.实行增值税电子专用发票的缺点: |
| 三、实行增值税电子专用发票的建议 |
| 四、结语 |
四、使用专用发票的优点（论文参考文献）
- [1]增值税中性视野下的合同涉税条款设计——税收公权与民法私权的转化进路[J]. 姜茂坤. 社科纵横, 2021(03)
- [2]增值税以票抵税的征管模式的思考——对增值税立法的建议[A]. 陶锋. 《上海法学研究》集刊（2020年第21卷 总第45卷）——上海市法学会财税法学研究会文集, 2020
- [3]增值税改革背景下JA建筑公司增值税纳税筹划研究[D]. 慕美玲. 东北石油大学, 2020(04)
- [4]“营改增”对S房地产公司财务影响及应对措施研究[D]. 孙雅洁. 河北地质大学, 2020(05)
- [5]“营改增”对建筑施工企业税负影响研究 ——以SZ公司为例[D]. 李娜. 沈阳建筑大学, 2020(04)
- [6]关于我国虚开增值税专用发票的管控研究[D]. 辛荣华. 天津财经大学, 2020(07)
- [7]“营改增”政策下建筑企业税负变化与影响研究[D]. 徐谨. 山东师范大学, 2020(09)
- [8]“营改增”对寿险公司税负的影响 ——以中国人寿A分公司为例[D]. 郝昕. 内蒙古大学, 2020(01)
- [9]营改增对新泰建筑公司增值税税负的影响研究[D]. 朱林晓. 山东科技大学, 2020(05)
- [10]增值税电子专用发票推行探析[J]. 金晨艳. 全国流通经济, 2020(04)