加快农业税收法制建设，推进征管体制和征管方式改革

一、加快农业税收法律体系建设 推进征管体制和征管方式改革（论文文献综述）

刘佐^[1]（2021）在《中国共产党百年税收政策的演进》文中进行了进一步梳理中国共产党成立100年以来,在领导中国人民创建新中国、建设社会主义、进行改革开放和社会主义现代化建设的实践中,根据不同时期、不同阶段的政治、经济形势和任务,先后提出了一系列的税收政策,并付诸实施,逐步完善,对中国的社会、经济发展和民生改善产生了重大的影响。本文试图以中国共产党的历次全国代表大会和有关重要会议文献以及其他有关重要文献为依据,概要梳理100年来中国共产党税收政策演进的情况,以便总结宝贵的经验,为今后制定和完善适应新时代需要的税收政策提供借鉴。

邹新凯^[2]（2021）在《促进农业绿色发展的税制检视及补正》文中研究说明绿色发展是现代农业的目标之一。税收法律与政策工具在导引农业绿色生产方面存在针对性不强、协同性不足等问题;在创新农业绿色科技方面存在工具类型和性能开发使用不足、工具地域差异估量不够等问题;在推动农业绿色消费方面存在税制工具不健全、激励与约束功能不足等问题;这些皆亟待有效应对。若欲建构促进农业绿色发展的税制工具体系,宜坚持税收法定、量能课税、稽征经济的功能性标准,遵循简化税制要素、精选税制工具、打造透明税制与减少例外规定的效率性标准,最终在税法建制原则与结构性简化路线指引下,实现税收优惠等绿色农业激励工具的充分开发与组合适配,实现税收重课、基准税制等绿色农业约束工具的稳步探索与有序推进,进而为城乡统一税制奠基。

彭媛^[3]（2020）在《曲靖市第三方涉税信息共享机制建设研究》文中指出随着经济的不断发展,信息技术也在飞速发展,税收征管环境日趋复杂,征管难度加大,长久以来税收征纳双方信息严重不对称的问题日渐凸显出来,给税收治理和税收安全带来挑战。税源信息分散于政府各部门、单位、社会团体和个人手中,第三方涉税信息未实现整合和有效利用,从而造成税务部门监管盲区和税收流失,一定程度上阻碍了税收治理能力和治理体系的现代化发展。随着国地税征管体制改革完成,个人所得税改革实施、耕地占用税立法、社保和非税收入职责划转等一系列税制改革的深入,税务部门如何及时获取和有效利用第三方涉税信息,提升税务部门对税源信息的监控能力、促进纳税人遵从税法,成为一项挑战。第三方涉税信息,主要是指生产经营活动中,可能会影响税收征管的,但又与纳税人的生产活动和经营活动情况紧密相关,并且不存在于税务部门或纳税人手中,而是独立于征纳双方之外的信息。这些信息可以成为税务部门挖掘财源、增加收入,加强税收征管、促进纳税人遵从税法的重要突破口。本文以曲靖市的第三方涉税信息共享机制为研究对象,主要从信息不对称理论和协同治理理论的角度,分析在税收征管当中第三方信息的重要意义,介绍曲靖市近年来的做法以及实践成果,并结合征管实际指出曲靖市当前存在信息共享程度低、信息共享渠道不畅、涉税信息共享存在安全隐患和数据分析利用不深入的问题,并深刻剖析其中的原因。国内部分省、市在开展涉税信息共享方面也做了诸多有益探索提供了很多有益经验。本文运用文献资料法、对比分析法展开论述,在前文分析基础上,结合征管实际为完善曲靖市第三方涉税信息共享机制建设,促进曲靖市税务部门不断提高征管效能,提出健全和构建第三方涉税信息共享保障机制、完善部门间协作机制、搭建数据平台强化技术支撑、深化数据分析利用等四个方面的对策和建议。

张文^[4]（2020）在《国地税合并改革背景下基层税收征管问题研究 ——以S税务局为例》文中进行了进一步梳理本文作者以基层S税务机关为研究对象,通过分析S税务局在国地税合并前与合并后所面临的问题及原因,去探讨应对策略。首先,本文通过对S基层税务局征管改革情况的案例分析,通过分析合并前与合并后原国税、地税在机构人员、纳税服务、征管模式、风险防范四个方面的基本情况,阐述这四个方面合并改革的主要内容特点,得出S税务局在本次合并中取得的成效是降低了纳税人的“遵从成本”,有效提高税务机关的税收征管效率,减少了税收漏洞等。其次,通过分析合并改革中税收征管存在的问题:机构和人力资源设置不合理、税源管理存在漏洞、纳税服务水平不高、税收风险防控效果不明显,根据这些问题进一步从人员配置、征管体系、税收法律、信息化建设者四个方面进行问题原因剖析。最后,经过分析总结后得出符合我国深化基层税务机关税收征管的意见和建议:一是优化机构设置,合理配置人力资源,厘清征管职责;二是提高窗口人员服务水平,继续深化“放管服”改革,优化宣传电子税务局;三是完善税收法律体系建设,推进税收执法主体建设,明确税务稽查与风险防控的关系;四是继续整合信息系统,强化税收数据平台建设,注重培养信息化复合型人才。本文运用的研究方法主要有文献研究法、比较分析法、实地调查法、案例分析法,通过分析利用国内外税收研究机构、学者对税收征管改革历史、经验及影响因素的研究结果,结合我国税收征管体制改革变迁实际,从基层税务部门角度系统科学的分析国地税合并背景下税收征管方面运行时存在的利弊,提出若干税收征管改革的建议和对策,对整个基层税收征管的研究具有一定的时效性和应用价值。

王辉^[5]（2020）在《潍坊市B区事项化税收征管改革中的问题及对策研究》文中研究说明近年来,随着经济快速增长和改革开放不断深入,大众创业、万众创新的热情空前高涨,税源呈现复杂化、多样性特点,原有“管户制”税收征管方式已不适应复杂多变的税源管理现状。因此,在经济全球化、区域经济一体化、纳税主体复杂化、涉税需求多样化背景下,深化税收征管改革,建立符合经济社会发展现状和现代化税源管理要求的税收征管制度已迫在眉睫。论文旨在分析潍坊市B区事项化税收征管改革中存在的突出问题,并寻求解决对策,从而提高税收征管质效。论文采用文献研究法、实地调查法和案例研究法等研究方法,依据纳税遵从理论和新公共服务理论基本原理,对潍坊市B区税收征管改革现状进行分析,总结了潍坊市B区在事项化管理过程中取得成效,指出事项化管理导向与管理目标存在偏差、“管户”到事项化管理衔接不顺畅、税收征管资源配置有待完善、信息化建设难以满足事项化管理需求等问题,进而从税收征管理念滞后、税收征管体制不健全、机制不完善、人才队伍建设迟滞和事项化管理外部监管平台不成熟五个方面深入剖析潍坊市B区事项化税收征管改革中问题产生的原因,提出重塑“人本+能本”税收征管理念、深化税收征管组织结构和权责结构改革、优化税收征管人力资源配置及强化信息技术支撑等对策建议,以期协调好税务机关与纳税人的“内外”关系、各层级间的“上下”关系,部门间横向的“左右”关系,打造特色鲜明、规范统一、职责清晰、运转流畅的税收征管格局。

杨志勇^[6]（2020）在《面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革》文中指出深化税制改革,是建立现代财政制度的三大任务之一。面向未来,中国应该推行与高水平社会主义市场经济体制相适应的税制改革。深化税制改革必须走出六大认识误区:将逐步提高直接税比重等同于建立以直接税收入为主的税制结构;认为税制改革可以替代国家治理体系改革;迈向急于求成、徒有其表的所谓现代税制;过高估计税收作用;将发达经济体的税制当成改革目标;以为存在一劳永逸的理想税制改革方案。深化税制改革必须应对四大挑战:国家治理风险的挑战;技术进步、新业态不断涌现的挑战;全球化的挑战;税收理论缺乏的挑战。深化税制改革,需要树立起税制改革的现代理念。当下,减税降费背景下的税制改革的逻辑是以大税种减税为重点,全面减税,尽可能不出台增税的改革措施。深化税制改革需要有明确的战略指引,改革时机的选择至关重要。对深化税制改革可能带来的风险,应有充分的防范措施,以消除改革的阻力,推动税制改革沿着正确的方向前进。

卢娟^[7]（2020）在《国地税征管体制改革背景下税收征管方式研究 ——以Q市税务局为例》文中提出2018年国税总局下发了《深化党和国家机构改革方案》,要求将省级及以下税务机构进行合并,承担机构所辖区域内各项税收、非税收入和各项社会保险费的征管工作。这一方案结束了我国长达24年的分税制,开启了税收征管工作的新篇章。在此背景下,Q市税务局积极响应总局政策,推进国地税合并的同时,以为纳税人提供更加优质服务为目标,不断提高税收征管效率,积极推进征管方式的转型升级,努力走向征管方式专业化的道路。本文共四部分内容,第一部分是全文引言,提出了写作背景和意义,以及国内外研究论述;第二部分对税收征管体制和税收征管方式的概念,税收征管方式的演变过程进行了介绍;第三部分对Q市税务局在国地税征管体制改革后的税收征管情况进行了全面的剖析,研究分析出Q市税务局在优化税收征管方式方面存在的问题:专业化管理的体制不完善,业务管理模式不够优化,考核的督促作用不明显,税收征管的信息化水平不高;第四部分针对Q市税务局的现实情况,探索出为实现税收征管方式转型升级的建议如下:配置税收征管机构设置;优化税收征管流程;强化对纳税人的分类分级专业化管理;深化数据治理和信息化支撑。本文的研究主要是从理论出发,在笔者实际工作过程中了解到改革确实存在一些问题,但是这是改革进程中的必然产物,希望通过笔者提出的解决建议,为改革发展提供借鉴。

刘然宇^[8]（2020）在《内蒙古税收征管模式研究及优化思考》文中研究说明税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节,税收征管质量与效率是反映一定时期内税务机关征管工作水平高低的重要尺度。如何提高税收征管质量与效率、构建稳固高效的税收征管模式是每一级税务机关都面临的重大问题。1994年“分税制”改革后,国家税务总局提出了建立并推行“申报纳税和优化服务为基础,计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新型税收征管模式,税收收入也在逐年增加。近年来,税收征管从依法治税、降低征管成本、增强纳税意识、提高信息化水平等方面做出了创新,同时将现代计算机网络技术、大数据技术和风险管理引入税收征管中,通过互联网和大数据分析系统对纳税人的户籍情况、纳税申报、税款入库和稽查选案、税务复议和诉讼进行系统管理,使税收征管工作更加规范、客观、公正。从内蒙古税收征管实践来看,在全新改革环境下,现行的征管模式暴露了一些体制和隐性的问题,诸如对税款征收的目标和征管职能认识不清、管理手段落后、机构设置不合理、税源监控乏力、信息化利用水平低、自主申报不实、纳税人遵从度低,税收执法监督不完善等问题,这些都直接或间接的影响了税收征管的具体执行及实施效果,影响了税收征管模式的平稳运行和征管体制改革的深入推进。课题研究主要将立足实际调查情况并结合实际工作,对内蒙古税收征管现状和存在问题作出系统分析,并就如何改革和完善税收征管模式提出自己的一点建议和看法,对当前国税地税合并后优化税收征管模式有现实意义,也可为与我区发展状况相似的地区提出参考价值。

王宁^[9]（2020）在《大数据背景下C市税收征管问题的研究》文中进行了进一步梳理党的十九大以来,深化财税体制改革的步伐逐渐加快。为满足我国税收治理能力和治理体系现代化的需要,国家税务总局明确提出了“到2020年基本实现税收现代化”的工作目标。在此背景下,大数据的透明性、高效性和可预测性为税收征管工作提供了强有力的技术支持,尤其在解决征纳双方信息不对称、加强税收风险管理、提高纳税服务水平等方面具有优势。因此,税务部门应该以大数据为突破口,通过数据的深度挖掘和应用,提升税收征管的质量和水平,保障税收征管体制改革稳步有序推进。本文以C市税务局为研究对象,从大数据和税收征管的相关概念入手,通过梳理前人在风险管理理论、信息不对称理论、纳税遵从理论方面研究的基础上,深入展现了大数据背景下C市税务局在提高税收征管效率,提升纳税服务水平,降低税收风险方面取得的成效。本文通过实际案例对大数据在税收风险采集、税收风险识别、税收风险分析、税收风险应对、税收风险评价方面的应用进行研究,深入剖析了当前C市税务局在税收征管工作中存在大数据思维模式还未形成、数据获取机制不健全、获取数据价值不高、数据分析能力不足、专业人才队伍建设不足的问题。本文通过借鉴国内外运用大数据提高税收征管水平的先进做法,并结合C市税务局税收征管工作的具体实际,提出了优化C市税务局税收征管工作的建议:提升运用大数据思维的能力、推进大数据应用制度体系建设、提升数据应用水平、加强大数据人才队伍建设。作者期望这些具体的措施,可以有效地提高C市税务局税收征管的能力和水平,对于推进我国税收现代化的进程具有重要意义。

周广仁^[10]（2006）在《中国税收征管能力问题研究》文中指出税收征管能力是治国理政能力在税务部门的重要反映。研究税收征管能力的目的在于探索提高税收征管质量和效率的规律和途径，繁荣税收征管理论。本论文通过科学界定税收征管能力，深入考察我国税收征管能力现状，系统分析影响税收征管能力的主要因素，比较借鉴外国的税收征管能力建设经验，着力创立税收征管能力评价指标体系，构建提高税收征管能力的系统工程，力图对税收征管能力进行较为系统的研究。论文共分七章。 第一章导论。阐述论文的选题背景及选题意义，介绍国内外研究成果，描述论文的主要创新性成果。 第二章概述税收征管能力。文章认为税收征管能力是指在既定的税收制度、税收政策条件下，国家税务部门依照法律法规对征、纳税过程进行管理、监督、检查的控制程度，包括对征税人依法征税行为的控制能力和对纳税人依法纳税行为的控制能力，可以分为税源监控能力、申报征收能力、税务稽查能力、纳税服务能力、法律救济能力、组织资源能力。 第三章考察我国税收征管能力的现状。文章对我国1994年税制改革以来的税收征收率进行了测算。测算结果表明，我国1994—2003年的平均税收征收率为56.44％，2003年达到75.81％，税收征收率呈现“前低后高”特点，表明我国的整体税收征管能力不断增强。文章对我国增值税的征收状况进行了测算考察，并以审计署对788户企业征税情况的审计结论为例，对我国税收征收状况的实践进行了考察。 第四章分析影响税收征管能力的因素。从税收制度及征管制度、税收体制、队伍素质、管理手段、社会环境等方面研究探讨影响税收征管能力的主要因素，着重分析了我国税收实践中存在的缺陷。 第五章进行税收征管能力的国际比较。从税务机构设置、税务人员素质、税务信息化建设、税源控管、税务代理、税务处罚、纳税服务等方面介绍了外国的成功经验和特色做法，并结合我国的国情、税情进行了比较分析，提出了具体的借鉴意见。 第六章创立税收征管能力评价指标体系。从税源监控、申报征收、税务稽查、纳税服务、法律救济以及组织资源入手设计评价税收征管能力的指标体系。 第七章构建提高税收征管能力的系统工程。文章系统地提出构建税收法制体系、执法管理体系、税源管理体系、纳税服务体系、组织机构体系、人员素质体系、信息化支撑体系和税收环境体系。

二、加快农业税收法律体系建设 推进征管体制和征管方式改革（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、加快农业税收法律体系建设 推进征管体制和征管方式改革（论文提纲范文）

（1）中国共产党百年税收政策的演进（论文提纲范文）

（2）促进农业绿色发展的税制检视及补正（论文提纲范文）

（3）曲靖市第三方涉税信息共享机制建设研究（论文提纲范文）

（4）国地税合并改革背景下基层税收征管问题研究 ——以S税务局为例（论文提纲范文）

（5）潍坊市B区事项化税收征管改革中的问题及对策研究（论文提纲范文）

（6）面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革（论文提纲范文）

（7）国地税征管体制改革背景下税收征管方式研究 ——以Q市税务局为例（论文提纲范文）

（8）内蒙古税收征管模式研究及优化思考（论文提纲范文）

（9）大数据背景下C市税收征管问题的研究（论文提纲范文）

（10）中国税收征管能力问题研究（论文提纲范文）

四、加快农业税收法律体系建设 推进征管体制和征管方式改革（论文参考文献）

• [1]中国共产党百年税收政策的演进[J]. 刘佐. 经济研究参考, 2021(11)
• [2]促进农业绿色发展的税制检视及补正[J]. 邹新凯. 西北民族大学学报(哲学社会科学版), 2021(02)
• [3]曲靖市第三方涉税信息共享机制建设研究[D]. 彭媛. 云南财经大学, 2020(03)
• [4]国地税合并改革背景下基层税收征管问题研究 ——以S税务局为例[D]. 张文. 河南大学, 2020(06)
• [5]潍坊市B区事项化税收征管改革中的问题及对策研究[D]. 王辉. 燕山大学, 2020(07)
• [6]面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革[J]. 杨志勇. 改革, 2020(07)
• [7]国地税征管体制改革背景下税收征管方式研究 ——以Q市税务局为例[D]. 卢娟. 青岛大学, 2020(02)
• [8]内蒙古税收征管模式研究及优化思考[D]. 刘然宇. 内蒙古农业大学, 2020(02)
• [9]大数据背景下C市税收征管问题的研究[D]. 王宁. 河北大学, 2020(08)
• [10]中国税收征管能力问题研究[D]. 周广仁. 南京农业大学, 2006(02)

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