一、运输业发票管理的漏洞及对策（论文文献综述）
叶卫红[1]（2020）在《乐清市实施“营改增”政策存在的问题及应对建议研究》文中研究说明全面实行“营改增”至今已经有4年多的时间,增值税深化改革工作仍然在不断推进。2012年1月1日启动“营改增”试点以来,按部分行业部分地区试行的方式展开,到2016年5月1日,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业（简称“四大行业”）纳入“营改增”范围,“营改增”这一重要税制改革大概经历了三个阶段的历程,完成全行业征收增值税的重要转变。“营改增”作为全面经济体制改革的重要举措,其带来的影响是多方面的。本文首先明确了“营改增”的概念和意义,并通过梳理和总结国内外关于“营改增”的文献资料,学习借鉴国内外增值税征管体制改革方面的经验与方法。然后结合收集的第一手企业数据、税收资料介绍乐清市实施“营改增”政策的概况,包括“营改增”的基本情况、税收收入变化情况、“四大行业”企业税负变化情况和宏观经济四个方面,了解到乐清市实施“营改增”基本实现了“税负只减不增”的初衷,税收收入稳步增加但增速明显减缓,促进产业结构调整和企业转型升级。本文通过问卷调查的形式,利用了两份问卷调查,分别是面向纳税人和面向税务干部,向辖区内纳税人和税务工作者了解乐清市在实施“营改增”过程中取得的成效和存在的问题,针对政策方面、税务部门以及企业方面提出相应的建议,对于落实全面“营改增”政策,提高税务部门征管和服务的水平,促进乐清市经济持续健康发展提供一定的实践依据。
田靓[2]（2020）在《信息化背景下虚开增值税专用发票问题研究》文中认为“互联网+”数据时代的到来,信息化变革广泛渗透于各行各业,悄无声息的改变着企业的生产经营方式、资金交易手段、业务往来模式,顺应大数据浪潮的自我革新、提升,让企业变得更加具有活力和竞争力,但同时也为虚开增值税专用发票行为提供了滋生的土壤。营改增、减税降费政策的不断落地,“放管服”改革红利的不断释放,新时期的虚开增值税专用发票行为借助互联网络逐渐显现出信息化、专业化、隐蔽化等特征,犯罪链条完整、组织结构复杂,通过传统的查案方式难以及时发现线索、锁定目标、提取证据。这不仅消耗了稽查工作人员大部分精力去取证定性,更是造成了国家税款的严重流失。不能充分利用、掌握信息化技术去对接市场和纳税人,将成为税务稽查部门发展的掣肘,传统的稽查四环节在独立发挥作用的同时也需要借助大数据这个有力抓手,突破传统人工为主的工作模式,向着科学化、系统化、信息化的方向转变。为了更加精准打击虚开增值税专用发票行为,营造公平和谐的税收营商环境,就迫切地要求税务稽查部门因时而变,进行信息化变革。通过信息化手段实现征纳双方信息对等、破除监管局限壁垒成为治理虚开问题面临的新的机遇和挑战。但我国税务稽查的信息化建设起步较晚,在框架模式、职能定位以及工作方式等方面都尚需完善,需要在实践和经验中不断摸索和总结规律。本文通过深入分析虚开增值税专票行为的成因、特点、趋势以及对其开展治理的必要性,对比查找当前“大数据”模式下税务稽查部门在发票治理方面存在的短板和漏洞,才能有的放矢,制定出有针对性的风险预警指标和开发出更加智能全面的发票动态监控系统。当然,治理虚开增值税专用发票的问题不是一蹴而就的,不单单需要税务稽查部门的参与和治理,税务部门的内部协作、有效防范;部门外的互联配合、社会环境的培养以及纳税人遵从度的提高同样都在发挥着作用。这是体制、系统、人力、外界等因素综合影响的结果。进行信息化背景下治理虚开增值税专用发票问题研究,有助于税务稽查部门强化风险防范、优化检查职能、科学执法方式,构建一个信息化、独立化、科学化的稽查体制,对于维护税收秩序、构建和谐征纳关系、促进经济良性发展具有重要意义。
戴博[3]（2019）在《深化增值税改革后发票虚开风险管控的研究》文中指出从1978年十一届三中全会上提出改革开放的要求下引入增值税,到2016年实现了增值税对货物和服务范围的全覆盖,随后我国持续对增值税进行深化改革,颁布了一系列针对增值税的改革措施,以达到促进产业结构升级,经济持续发展目的。随着深化增值税改革的推进,税负较高等一些问题已经得到了解决,但是税收政策和征管流程发生了较大变化,导致农产品虚开、黄金票虚开等一些问题尚未根本解决,暴力虚开、循环虚开等新风险又暴露出来。因此,针对虚开发票屡禁不止甚至与日俱增之势,找到管控问题的根源,从源头上管控住发票虚开风险,对防范税收风险,建立健全税收监管体系,保障国家税款安全,缓解财政压力具有重要意义。增值税从1994年正式实行至今已经运行了 25年,但是发票虚开行为却还没有根治,增值税税制转型期间的管控措施是否存在问题?能不能彻底解决发票虚开行为?基于对上述问题的思考,对我国税收风险管理理论进行一些探索,本文首先运用博弈理论从纳税人与税务机关追求目标冲突角度分析,纳税人追求自身利益最大化与税务机关追求税收最大化形成博弈关系,当税务机关管控手段弱化时,纳税人违法成本降低,导致虚开发票风险增大;通过比较分析法,运用税收风险管理理论对深化增值税改革前后发票虚开风险管控问题进行剖析,发现管控问题困难重重的根源是由政策制度不完善、征管水平落后、社会协税护税意识薄弱等多方面因素引起的。本文在分析原因的基础上,借鉴国内外在风险管控机制、征管方式、纳税遵从度等方面的先进经验,从完善政策设计、修订管理规定、优化征管方式和构建社会协同共治等方面提出建议,为加强增值税发票虚开风险管控提供参考依据。
王蕴[4]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中研究指明党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
许钧洪[5]（2020）在《巴彦县物流业税收遵从研究》文中研究表明税收遵从是近年来我国税收研究领域关注的焦点,也是基层税收征管工作亟待破解的难题。物流业从上世纪九十年代以来逐步成为国民经济发展的“助推器”和“加速器”,也是县域经济的重要支撑。但是,物流业偷税、逃税、漏税现象一直未能得到有效治理,物流业的税收遵从问题已成为困扰基层税收工作的一大顽疾。本文以巴彦县物流业税收遵从为研究对象,发挥文献研究和调查研究优势,深入挖掘微观领域税收遵从深层次问题,发现物流业纳税人税收遵从决策行为背后的影响因素,探索破解难题的路径。本文开篇阐明了选题的背景、目的和意义以及总体思路、研究方法和特色,着重分析了国内外税收遵从问题研究现状。正文首先论述了相关基础理论即预期效用理论、税收契约论和现代国家治理理论的基本内涵及其应用价值。对物流业税收遵从现状研究是在充分肯定新时期税制改革和基层税收征管实践对税收遵从所产生的积极作用的基础上,对物流业或明或暗的偷税逃税漏税现象展开剖析,集中梳理出四个方面的典型问题,即混淆业务范围降低实际税负、应税收入体外循环计税收入不足、票证管理混乱偷税漏税形成常态、成本核算不规范少缴所得税等。论文的核心部分依据访谈和问卷所获得的调研信息及相关数据,借鉴文献研究经验和成果,从理论分析和实际论证结合上揭示出了物流业税收遵从问题的影响因素,即纳税主体的纳税意识、遵从成本和税收知识方面的因素,税务征管的服务水平、执法力度和信息化水平方面的因素,社会环境中社会压力、纳税感受和协税护税方面的因素。论文重点部分在方案设计研究上,遵循人本理念,立足于依法治税原则,着眼现代税收发展方向,坚持标本兼治,围绕提升纳税主体观念、强化税收征管手段、推动税收环境现代治理提出了具体的思路和建议。论文最后在保障措施研究方面,探索提出了党建引领、政府主导、税务主攻的组织保障措施,打造专业队伍、聚合社会力量、提升管理效能的人力保障措施,完善和加强绩效考核、强化税收执法责任、落实政务公开等制度保障措施。
许多奇,杨健[6]（2019）在《我国虚开增值税专用发票法律治理探究》文中指出近年来,虚开增值税专用发票案件几乎占到税收违法案件的60%以上,打击虚开行为成为税务稽查的重点。但一直以来,我国对"虚开"乱象的法律治理存在部门规章碎片化,以及法律和行政法规的相关内容过于原则性;对"虚开"行为的治理呈现治标不治本,重事后惩处,轻事前、事中治理等局限性。对"虚开"乱象的系统性法律治理要从5方面入手:一是完善增值税制度;二是建立与完善行刑联动机制;三是建立和完善企业的内控制度;四是进行"区块链+税务"创新探索;五是加强纳税人权利保护。
陈捷颖[7]（2019）在《深圳市宝安区“营改增”背景下税收征管问题研究》文中指出营业税改征增值税,是我国一项税收制度,也是一项非常重要的减税措施。营改增被看作我国自1994年以来分税制改革措施中在流转税方面的重大改革。在新经济形势下,营改增是财税体制改革中的战略部署,不仅能够降低企业税收负担,而且降低企业成本和财务风险,消除了重复征收税款等一系列问题,在我国税收制度改革的进程上具有重要里程碑意义。税收制度和税收征管是密不可分的,二者之间所呈现出来的关系和内容,有效的税收征管是实现税制目标的有力保证,税收制度又直接决定了税收征管。要保障税收制度平稳运行,实现既定目标的达成必须依靠税收征管来实现,而税收征管也会影响税收制度。作为税收工作的重要环节,税收征管工作能否顺利开展与国家税收收入能够足额及时入库息息相关。随着“营改增”到来,作为新一轮税制改革的导火索,必将对税收征管工作产生重要影响,也对税务部门提出更高的要求。由此开展这一背景下税收征管的研究分析具有一定积极意义。本文通过文献研究法、问卷调查法、访谈法等研究方法,对深圳市宝安区税务局在“营改增”背景下展开分析,从宝安区行政组织机构设置、税源管理情况、税收收入情况、现行征管工作机制运行等方面,全面论述深圳市宝安区税务局税收体系现状。通过对征收管理现状的梳理研究和分析,进一步分为宏观和微观两个维度对税收征管存在的问题进行梳理和研究,广泛收集了来自宝安区税务部门业务科室领导、一般干部的问卷调查和访谈材料,研究分析问题制约税收征管的宏观和微观两个方面原因,借鉴了美国、英国、韩国等发达国家的先进税收征管经验,并给出以完善顶层设计优化税制调节、科学调整行政组织架构、建立健全外部协同工作机制等措施完善宏观方面的税收征管建议,进而提出完善宝安区税收征管的具体建议,提出提升税源专业化管理能力、加强征管人才队伍建设、统筹加强内部协同工作机制等建议。
华艳[8]（2018）在《大理州旅游业税收征管问题研究》文中研究说明大理州旅游资源得天独厚,旅游发展势头强劲,旅游业的迅速发展,带动了地方经济的快速增长,同时旅游收入也日益增长,但旅游业税收收入未能与旅游发展同步增长,这说明大理州的旅游税收贡献率与旅游总收入不匹配,旅游业税收征管问题不容忽视。随着国家治理体系的不断完善和社会经济的持续发展,以及规范市场经营秩序、优化税收营商环境的刚性需求,大理州就全面推行税控系统做出了有益的尝试,这对旅游业税收征管问题的研究显得尤为重要和必要。基于旅游产业在大理州的重要经济地位,地方政府又是规范市场秩序和行业管理的重要主体,本文重点运用政府治理、税收博弈等相关理论,通过对辖区内经营者、消费者、税收管理员展开不同层面的问卷调查,以旅游业税收征管问题为研究对象,对大理州运用大数据理念加强旅游业税收征管作出的探索和实践进行认真总结,着重从税务部门的视角,更加具体、更加有针对性的对现状展开深入研究,并提出进一步改进和完善旅游行业税收征管模式的实证和理论方面的对策及建议。希望通过本文的研究,能够解决大理州旅游业税收征管的实际问题,最终为实现旅游税收与旅游经济协调发展,努力探索一些有参考意义的对策。
王小芳[9]（2018）在《“营改增”对交通运输业税负的影响及对策研究 ——以江西长运为例》文中进行了进一步梳理2012年1月1日,上海市被选为打开营业税改为增值税（以下简称“营改增”）在交通运输业和现代服务业的第一扇大门,也是中国向增值税迈向的第一步。为了打破营业税存在重复征税征这一缺点,“营改增”是国家为了结构性减税的一项重要举措,但是大量结果表明“营改增”并没有给所有的企业带来减税作用,有部分企业出现税收增加,这一现象让我们不得不反思。在各行业中,交通运输业率先被选为实行“营改增”试点工作,这不仅可以优化税制结构还可以鼓励交通运输企业引进新设备,促进整个行业的发展。但由于我国刚推行“营改增”政策,在应用初期,企业会面临许多问题,可能导致结构性减税没有得到很好的体现。本文以此为引入点,在交通运输业选择一家有代表性的企业作为研究对象,研究“营改增”对交通运输业的影响。本文以江西长运股份有限公司（以下简称江西长运）作为研究对象,将其2013年2016年的财务数据作为研究基础,分别在增值税税制和营业税税制下进行计算。本文深入细致地分析了“营改增”对其产生的影响并找出使其变化的原因,研究更切合现实,对交通运输业提出了有针对性和可操作性的建议,主要包括:提出合理购置固定资产,推行电子发票管理;加强企业内部管理,提高人员职业素养;充分利用优惠政策,进行合理纳税筹划。本文的创新点在于:（1）选择近四年的财务数据,在不同税制下对流转税、城建税及教育费附加、所得税、营业利润以及总体税负五个方面进行全面分析,从而较全面地反映“营改增”对交通运输业的影响。（2）本文采用案例分析的方法,以江西长运为分析对象,结合其实际情况和财务数据,深入细致地分析“营改增”对其影响的原因,提出了更契合的、更有实施性的建议。
刘倩男[10]（2018）在《“营改增”对交通运输企业税负及绩效影响研究》文中提出税制改革具有牵一发而动全身的作用,税制创新是形成有利于服务产业经济发展环境的关键环节。国务院作为承担国家行政领导工作的中央政府机构,为紧跟现代服务业发展步伐及解决税收制度中存在的货物以及劳务中存在的重复征税问题,国务院从2012年年初开始,率先在上海市针对交通运输业以及部分现代服务行业等开展试点营业税改征增值税这一税制行动（以下均简称“营改增”）。从2014年初,“营改增”的行业范围延伸到铁路运输业和邮政业,空间上扩大到全国范围内。2017年,经历五年试点以及扩围的发展后,国务院正式废止《中华人民共和国营业税暂行条例》,同时迈入《中华人民共和国增值税暂行条例》修改工作阶段,此举标志着我国财税体制制度改革进入全新阶段。其中,交通运输业作为“营改增”试点推行过程中的典型行业,局部却出现税负不减反增。本文在研究交通运输企业的过程中,主要以交通运输业中的上市企业的数据作为研究样本,通过规范研究与实证研究相结合的方法,对其税制改革过程中的企业税负及绩效进行分析,并就数据分析及实证研究过程中由于“营改增”政策实施出现的问题进行分析及提出对策和建议。论文首先围绕“营改增”的相关理论进行展开,阐述了“营改增”这一税改制度的政策效应,并具体讲述企业的税收理论及绩效评价方法;其次,详细阐述及论述交通运输业的概念和三大发展模式,并依据由国泰安CSMAR数据库收集的样本企业的数据归纳总结了交通运输企业的现状以及“营改增”政策实施后出现的一系相关问题;最后,以交通运输业的已有上市企业的财务数据为样本,通过运用IBM SPSS Statistics 20.0数据处理软件,针对“营改增”对交通运输企业的税负和绩效的影响进行实证研究。实证分析研究过程中,首先,针对企业税负绩效的被解释变量整体税负以及净资产收益率进行描述性统计分析过程,其次,采用多元回归模型,就“营改增”前后的企业财务指标作为变量,主要为反应企业营运能力、盈利指标、偿债指标、发展能力以及现金流的相关财务指标,全面了解“营改增”与企业税负及绩效之间的关系。最后,根据描述性统计分析以及实证分析结果,提出推进交通运输业在税改这一背景下有效发展的对策和建议。
二、运输业发票管理的漏洞及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、运输业发票管理的漏洞及对策（论文提纲范文）
（1）乐清市实施“营改增”政策存在的问题及应对建议研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及其意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题目的 |
| 1.1.3 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状阐述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及主要研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究的主要方法 |
| 1.4 研究的重点及难点 |
| 2 概念界定与理论依据 |
| 2.1 营业税、增值税和“营改增”概念界定 |
| 2.1.1 营业税概念和特征 |
| 2.1.2 增值税概念和特征 |
| 2.1.3 “营改增”概念 |
| 2.2 理论依据:税收优化理论、税收中性理论 |
| 2.2.1 税收优化理论 |
| 2.2.2 税收中性理论 |
| 3 乐清市实施“营改增”政策的概况及其效果 |
| 3.1 乐清市“营改增”的基本情况 |
| 3.1.1 乐清市“营改增”行业运行情况 |
| 3.1.2 乐清市落实“营改增”政策的主要措施 |
| 3.2 乐清市实施“营改增”政策后税收收入的变化情况 |
| 3.2.1 乐清市税收收入的总体情况 |
| 3.2.2 乐清市税务局“营改增”收入分析 |
| 3.3 乐清市“营改增”后“四大行业”税负变化情况 |
| 3.3.1 金融业的税负变化情况 |
| 3.3.2 房地产业的税负变化情况 |
| 3.3.3 建筑业的税负变化情况 |
| 3.3.4 生活服务业的税负变化情况 |
| 3.4 乐清市实施“营改增”政策后宏观经济的变化情况 |
| 3.4.1 “营改增”后经济结构的总体情况 |
| 3.4.2 “营改增”后企业发展的变化情况 |
| 4 乐清市实施“营改增”存在的问题及成因分析 |
| 4.1 对乐清市“营改增”的问卷调查 |
| 4.1.1 选取调查对象 |
| 4.1.2 确定调查方法 |
| 4.1.3 设计调查问题 |
| 4.2 对乐清市“营改增”调查问卷的分析 |
| 4.2.1 政策方面存在的问题 |
| 4.2.2 税务部门存在的问题 |
| 4.2.3 企业方面存在的问题 |
| 4.3 乐清市实施“营改增”存在问题的成因分析 |
| 4.3.1 政策方面的原因 |
| 4.3.2 税务部门的原因 |
| 4.3.3 企业方面的原因 |
| 5 乐清市推进“营改增”政策落实的建议 |
| 5.1 完善增值税税制体系 |
| 5.1.1 推进增值税立法工作,推动税收法制建设 |
| 5.1.2 稳步简并增值税税率,适当降低税率 |
| 5.1.3 优化增值税税收优惠制度 |
| 5.2 提升税务部门征管水平 |
| 5.2.1 加强税收宣传,不断优化纳税服务 |
| 5.2.2 实施分类分行业管理,重视预警监控 |
| 5.2.3 完善风险管理,驱动数据决策 |
| 5.2.4 建设网格化内控机制,加强信息管税 |
| 5.3 企业加强税收管理能力 |
| 5.3.1 做好税收筹划,均衡企业税负 |
| 5.3.2 合理定价,规范财务制度 |
| 5.3.3 提高税收风险意识,完善企业内部控制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 乐清市“营改增”企业问卷调查表 |
| 乐清市“营改增”问卷调查表 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（2）信息化背景下虚开增值税专用发票问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| (一)研究背景、目的和意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究目的 |
| 3.研究意义 |
| (二)国内外研究概况 |
| 1.国内研究概况 |
| 2.国外研究概况 |
| (三)研究思路及方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究方法 |
| (四)研究创新之处 |
| 一、核心概念和理论基础 |
| (一)核心概念 |
| 1.税务稽查 |
| 2.虚开增值税专用发票 |
| 3.税务稽查信息化 |
| (二)理论基础 |
| 1.税收遵从理论 |
| 2.博弈理论 |
| 3.大数据理论 |
| 二、虚开增值税专用发票行为概述 |
| (一)虚开增值税专用发票行为特点及类型 |
| 1.虚开增值税专用发票行为特点 |
| 2.虚开增值税专用发票行为类型 |
| (二)虚开增值税专用发票行为形成原因 |
| 1.经济利益驱使 |
| 2.增值税抵扣制度存在缺陷 |
| 3.发票管理存在难度 |
| (三)治理虚开增值税专用发票问题的必要性 |
| 三、信息化背景下虚开增值税专用发票问题治理现状 |
| (一)增值税专用发票的监管历程 |
| (二)虚开增值税专用发票问题治理现状 |
| 1.“双打行动”取得成果分析 |
| 2.稽查信息化在治理虚开增值税专用发票问题中的应用 |
| 3.2019 年内蒙古自治区“两年双打”专项行动典型案例分析 |
| 四、治理虚开增值税专用发票行为存在问题和原因分析 |
| (一)治理虚开增值税专用发票行为存在的问题 |
| 1.发票管理存在漏洞导致发票治理难 |
| 2.虚开增值税专用发票案件查办难 |
| 3.定性虚开增值税专用发票行为取证难 |
| (二)治理虚开增值税专用发票问题的深层次限制原因 |
| 1.系统内部原因 |
| 2.系统外部原因 |
| 五、信息化背景下治理虚开增值税专用发票问题对策建议 |
| (一)坚持惩防结合,落实“一案双查” |
| (二)努力破除虚开增值税专用发票取证难题 |
| (三)加强稽查信息化建设 |
| 1.推动“大数据”平台应用 |
| 2.大力推进信息化支撑体系——“四室一包”的建设 |
| (四)细化系统内部的信息传递机制 |
| (五)建设复合型稽查人才队伍 |
| (六)完善税收制度、推进诚信建设 |
| (七)提升税务稽查执法刚性 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）深化增值税改革后发票虚开风险管控的研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法和框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 虚开增值税发票 |
| 2.1.2 税收风险 |
| 2.1.3 增值税发票管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 博弈论理论 |
| 2.2.2 税收风险管理理论 |
| 第3章 深化增值税改革后发票虚开风险管控现状分析 |
| 3.1 增值税发票虚开新风险及管控现状 |
| 3.1.1 增值税发票虚开案件新特点 |
| 3.1.2 增值税发票虚开的新风险 |
| 3.1.3 增值税发票虚开风险管控手段 |
| 3.2 增值税发票虚开风险管控中存在的问题 |
| 3.2.1 发票虚开定性困难 |
| 3.2.2 管理规定不清晰 |
| 3.2.3 税收监管难度大 |
| 3.2.4 公众和政府主导性不强 |
| 3.3 增值税发票虚开风险管控问题的原因分析 |
| 3.3.1 法律支撑力度不足 |
| 3.3.2 管理制度修订滞后 |
| 3.3.3 征管水平落后 |
| 3.3.4 社会协税护税意识淡薄 |
| 第4章 增值税发票虚开风险管控的国内外借鉴 |
| 4.1 国外经验借鉴 |
| 4.1.1 防范增值税欺诈机制 |
| 4.1.2 完善的信息化征管方式 |
| 4.1.3 较大的稽查惩罚力度 |
| 4.1.4 引导提高纳税遵从度 |
| 4.2 国内经验借鉴 |
| 4.2.1 成熟的金融领域信用评价体系 |
| 4.2.2 区块链电子发票天然优势 |
| 4.3 对我国的启示 |
| 第5章 完善增值税发票虚开风险管控的建议 |
| 5.1 完善增值税政策设计 |
| 5.1.1 清理优惠政策 |
| 5.1.2 探索增值税拆分缴税机制 |
| 5.2 修订相关法律制度 |
| 5.2.1 明确行刑衔接标准 |
| 5.2.2 修订发票管理办法 |
| 5.2.3 明晰岗责体系 |
| 5.3 优化税收征管方式 |
| 5.3.1 运用新技术转变管控方式 |
| 5.3.2 夯实发票管理基础 |
| 5.3.3 建立涉税信息共享机制 |
| 5.4 构建社会共治格局 |
| 5.4.1 增强公共部门协同治理 |
| 5.4.2 提升纳税遵从度 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 本文研究总结 |
| 6.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）巴彦县物流业税收遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 总体思路主要内容和研究方法 |
| 1.3.1 总体思路 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究特色 |
| 第2章 巴彦县物流业税收遵从现状 |
| 2.1 相关概念界定和基础理论阐述 |
| 2.1.1 物流概念 |
| 2.1.2 物流产业 |
| 2.1.3 物流企业分类 |
| 2.1.4 税收遵从与税收不遵从 |
| 2.1.5 预期效用理论 |
| 2.1.6 税收契约理论 |
| 2.1.7 现代国家治理理论 |
| 2.2 巴彦县物流业税收遵从管理 |
| 2.2.1 政策工具使用 |
| 2.2.2 办税流程改革 |
| 2.2.3 信用体系建设 |
| 2.2.4 信息手段运用 |
| 2.3 巴彦县物流业税收遵从率状况 |
| 2.3.1 登记遵从率 |
| 2.3.2 申报遵从率 |
| 2.3.3 缴纳遵从率 |
| 2.4 巴彦县物流业税收遵从存在的问题 |
| 2.4.1 混淆业务范围降低实际税负 |
| 2.4.2 应税收入体外循环计税收入不足 |
| 2.4.3 票证管理混乱偷税漏税已成常态 |
| 2.4.4 成本核算不规范少缴所得税 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 巴彦县物流业税收遵从影响因素分析 |
| 3.1 访谈设计及研究 |
| 3.1.1 访谈设计 |
| 3.1.2 访谈研究 |
| 3.2 问卷设计与研究 |
| 3.2.1 问卷设计 |
| 3.2.2 问卷统计描述 |
| 3.2.3 问卷关联性分析 |
| 3.3 综合研究结论与拓展分析 |
| 3.3.1 主体因素 |
| 3.3.2 征管因素 |
| 3.3.3 环境因素 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 促进巴彦县物流业税收遵从方案设计 |
| 4.1 基本原则 |
| 4.2 目标规划 |
| 4.3 基本内容 |
| 4.3.1 促进纳税主体观念提升 |
| 4.3.2 促进税收征管手段强化 |
| 4.3.3 促进税收环境现代治理 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 促进巴彦县物流业税收遵从保障措施 |
| 5.1 组织保障 |
| 5.1.1 机构设置 |
| 5.1.2 人员配置 |
| 5.1.3 体制机制 |
| 5.2 人力保障 |
| 5.2.1 打造专业队伍 |
| 5.2.2 聚合社会力量 |
| 5.2.3 提升管理效能 |
| 5.3 制度保障 |
| 5.3.1 绩效考核制度 |
| 5.3.2 税收行政执法责任制度 |
| 5.3.3 政务公开制度 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（7）深圳市宝安区“营改增”背景下税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究现状及水平 |
| 二、国内研究现状及水平 |
| 第三节 相关概念及理论基础 |
| 一、税收征管概念界定 |
| 二、“营改增”含义和基本内容 |
| 三、基础理论 |
| 第四节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 “营改增”背景下宝安区税收体系概述 |
| 第一节 “营改增”税制改革背景及亮点 |
| 一、“营改增”是新经济形势下税制改革的现实需要 |
| 二、“营改增”给税收征管提出新挑战 |
| 第二节 “营改增”背景下宝安区税收体系 |
| 一、行政组织架构设置情况 |
| 二、税源管理情况 |
| 三、税收收入情况 |
| 四、现行征管工作机制运行情况 |
| 第三章 “营改增”背景下宝安区税收征管存在的问题及原因分析 |
| 第一节 税收征管在宏观方面存在的问题 |
| 一、“营改增”制度执行不到位 |
| 二、税收征管工作效率低 |
| 三、税收征管手段工具单一 |
| 第二节 宝安区税务局税收征管存在的问题 |
| 一、税源活跃复杂管理难度大 |
| 二、征管人员业务水平有待提高 |
| 三、税收大数据利用率不高 |
| 第三节 税收征管宏观方面的原因分析 |
| 一、“营改增”制度设计不周延 |
| 二、组织架构不合理降低征管效率 |
| 三、沿用传统征收手段缺乏创新理念 |
| 第四节 宝安区税务局税收征管问题的原因分析 |
| 一、税源管理能力不适应形势需要 |
| 二、征纳双方专业化程度不够 |
| 三、尚未健全内部协同工作机制 |
| 第四章 “营改增”背景下完善税收征管工作的建议 |
| 第一节 国外税收征管经验及启示 |
| 一、美国的税收征管模式 |
| 二、韩国的税收征管模式 |
| 三、英国的税收征管模式 |
| 四、国外税收征管启示 |
| 第二节 宏观方面完善税收征管的建议 |
| 一、完善顶层设计优化税制调节 |
| 二、科学调整行政组织架构 |
| 三、建立健全外部协同工作机制 |
| 第三节 完善宝安区税务局税收征管的建议 |
| 一、提升税源专业化管理能力 |
| 二、加强征管人才队伍建设 |
| 三、统筹内部协同形成征管合力 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 致谢 |
（8）大理州旅游业税收征管问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 1. 理论意义 |
| 2. 实践意义 |
| (三) 文献综述 |
| 1. 国外研究综述 |
| 2. 国内研究综述 |
| 3. 国内外文献简评 |
| (四) 研究内容 |
| (五) 研究方法 |
| (六) 创新与不足 |
| 一、相关概念和理论 |
| (一) 旅游业在国民经济中的地位 |
| 1. 旅游业的概念和特征 |
| 2. 旅游业在国民经济中的地位 |
| (二) 研究的理论基础 |
| 1. 政府治理理论 |
| 2. 税收博弈理论 |
| 二、大理州旅游业税收征管的现状与不足 |
| (一) 大理州旅游资源概述 |
| (二) 大理州旅游经济发展现状 |
| (三) 大理州旅游业税收征管现状 |
| (四) 大理州旅游业税收征管的问卷调查分析 |
| 1. 大理州旅游业税收征管的问卷调查对象 |
| 2. 大理州旅游业税收征管——经营者层面的问卷调查情况分析 |
| 3. 大理州旅游业税收征管——消费者层面问卷调查情况分析 |
| 4. 大理州旅游业税收征管——税收管理员层面问卷调查情况分析 |
| (五) 大理州旅游业税收征管存在问题与原因分析 |
| 1. 大理州旅游业税收征管存在问题 |
| 2. 大理州旅游业税收征管存在问题的原因分析 |
| 三、大理州加强旅游业税收征管的探索和实践 |
| (一) 对大理州加强税收征管全面推行税控系统工作模式的研究分析 |
| 1. 大理州推行税控系统的背景分析 |
| 2. 大理州推行税控系统的意义研究 |
| 3. 大理州税控系统推行使用情况分析 |
| (二) 主要做法和经验 |
| 1. 政府主导推进、多部门协同共治 |
| 2. 搭建大数据监控平台、服务全州经济发展 |
| 3. 政府采购公共服务、多方位提供技术保障支持 |
| 4. 实施发票摇奖和有奖举报、引导公众参与监督 |
| 四、大理州加强旅游业税收征管之后的问题 |
| (一) 政府治理成本和效率问题 |
| (二) 税负公平尚未形成导致推行区域税源流失 |
| (三) 公众参与监督的落实力和效果不明显 |
| (四) 信息共享和社会共治有待实现和完善 |
| 五、完善旅游业税收征管的对策及建议 |
| (一) 实施税收征管体制改革 |
| (二) 降低税收征管成本 |
| (三) 扩大税控推广区域形成公平税负环境 |
| (四) 强化大数据应用和税源管控力度 |
| (五) 统一制定公众参与监督的激励措施 |
| (六) 建立健全社会信用体系 |
| (七) 形成社会共治和社会协税护税格局 |
| 总结与展望 |
| (一) 总结 |
| (二) 展望 |
| 附录1: 大理州加强旅游业税收征管调查问卷——经营者层面 |
| 附录2: 经营者层面调查问卷统计数据 |
| 附录3: 大理州加强旅游业税收征管调查问卷——消费者层面 |
| 附录4: 消费者层面调查问卷统计数据 |
| 附录5: 大理州旅游业税收征管调查问卷——税收管理员层面 |
| 附录6: 税收管理员层面调查问卷统计数据 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）“营改增”对交通运输业税负的影响及对策研究 ——以江西长运为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 “营改增”概述 |
| 1.2.2 “营改增”对交通运输业的影响 |
| 1.2.3 完善交通运输行业“营改增”政策的建议 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第2章 我国交通运输业“营改增”概述 |
| 2.1 我国交通运输业发展及税收情况 |
| 2.1.1 我国交通运输业的发展 |
| 2.1.2 我国交通运输业税收状况 |
| 2.2 交通运输业“营改增”的影响 |
| 2.2.1 对不同性质税收主体的影响 |
| 2.2.2 对流转税的影响 |
| 2.2.3 对城建税及教育费附加的影响 |
| 2.2.4 对企业所得税的影响 |
| 2.2.5 对交通运输业营业利润的影响 |
| 第3章 江西长运“营改增”案例分析 |
| 3.1 江西长运简介 |
| 3.2 “营改增”对江西长运的影响 |
| 3.2.1 对流转税的影响 |
| 3.2.2 对城建税及教育费附加的影响 |
| 3.2.3 对营业利润的影响 |
| 3.2.4 对企业所得税的影响 |
| 3.2.5 对总体税负的影响 |
| 3.3 “营改增”对江西长运影响原因分析 |
| 3.3.1 对流转税变化的原因分析 |
| 3.3.2 对城建税及教育费附加变化的原因分析 |
| 3.3.3 对营业利润变化的原因分析 |
| 3.3.4 对企业所得税变化的原因分析 |
| 3.3.5 对总体税负变化的原因分析 |
| 第4章 对交通运输业实行“营改增”的对策和建议 |
| 4.1 合理购置固定资产,推行电子发票管理 |
| 4.2 加强企业内部管理,提高人员职业素养 |
| 4.3 充分利用优惠政策,进行合理纳税筹划 |
| 第5章 结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士期间取得的科研成果 |
（10）“营改增”对交通运输企业税负及绩效影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景 |
| 1.1.1 “营改增”势在必行 |
| 1.1.2 实现产业结构升级,是我国当前经济的发展趋势 |
| 1.1.3 交通运输业成为“营改增”一大难点 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究成果 |
| 1.2.2 国内研究成果 |
| 1.2.3 国内外文献综述评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文框架结构 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 “营改增”政策效应 |
| 2.1.1 “营改增”减税、减收效应 |
| 2.1.2 “营改增”财政经济效应——基于CGE模型 |
| 2.2 最优税收理论及对我国税制设计的启示 |
| 2.2.1 米尔利斯最优税收理论 |
| 2.2.2 最优税收理论对我国的启示 |
| 2.3 企业绩效评价方法 |
| 2.3.1 企业绩效评价的概念与内涵 |
| 2.3.2 企业绩效评价的主要内容 |
| 2.3.3 企业绩效的评价方法 |
| 第三章 交通运输企业“营改增”的现状研究 |
| 3.1 交通运输业的概念及发展模型 |
| 3.1.1 交通运输业的概念 |
| 3.1.2 交通运输业的发展模式 |
| 3.2 我国交通运输业税收政策的演变及现状 |
| 3.2.1 我国交通运输业税收政策的演变 |
| 3.2.2 我国交通运输业现状分析 |
| 3.3 “营改增”过程中交通运输业存在的问题 |
| 3.3.1 一般纳税人划分标准过高 |
| 3.3.2 可抵扣进项税额数额较少 |
| 3.3.3 增值税专用发票管理存在漏洞 |
| 3.3.4 地方财政收入下降 |
| 3.3.5 税收征管存在的问题 |
| 第四章 “营改增”对交通运输企业税负影响的实证研究 |
| 4.1 研究假设的提出 |
| 4.1.1 样本的选取 |
| 4.1.2 样本数据的来源 |
| 4.2 “营改增”对交通运输企业上市企业税负影响的实证研究 |
| 4.2.1 税负指标的选择和计算 |
| 4.2.2 描述性统计分析 |
| 4.2.3 列联表分析 |
| 4.2.4 实证结果分析 |
| 4.3 影响交通运输企业上市企业税负的因素分析 |
| 4.3.1 变量的选取 |
| 4.3.2 模型建立 |
| 4.3.3 实证分析 |
| 第五章 “营改增”对交通运输企业绩效影响的实证研究 |
| 5.1 实证研究变量的选取及指标假设 |
| 5.2 “营改增”对交通运输企业绩效影响的实证研究 |
| 5.2.1 模型构建 |
| 5.2.2 描述性统计分析 |
| 5.2.3 实证分析 |
| 第六章 交通运输企业面对“营改增”政策的应对措施 |
| 6.1 基于税务立法及税务部门的对策建议 |
| 6.1.1 简并税率 |
| 6.1.2 规范减免税优惠 |
| 6.1.3 扩大可抵扣范围,完善抵扣链条 |
| 6.1.4 加强税收征管的协调工作 |
| 6.2 基于交通运输企业“营改增”背景下的优化建议 |
| 6.2.1 控制成本,合理定价 |
| 6.2.2 调整经营策略 |
| 6.2.3 增强与税务财政机关的沟通联系 |
| 6.2.4 提高筹划人员的专业素质 |
| 6.2.5 变革交通运输业经营模式 |
| 第七章 总结与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
四、运输业发票管理的漏洞及对策（论文参考文献）
- [1]乐清市实施“营改增”政策存在的问题及应对建议研究[D]. 叶卫红. 黑龙江八一农垦大学, 2020(04)
- [2]信息化背景下虚开增值税专用发票问题研究[D]. 田靓. 内蒙古大学, 2020(01)
- [3]深化增值税改革后发票虚开风险管控的研究[D]. 戴博. 天津财经大学, 2019(07)
- [4]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)
- [5]巴彦县物流业税收遵从研究[D]. 许钧洪. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [6]我国虚开增值税专用发票法律治理探究[J]. 许多奇,杨健. 上海政法学院学报(法治论丛), 2019(04)
- [7]深圳市宝安区“营改增”背景下税收征管问题研究[D]. 陈捷颖. 深圳大学, 2019(01)
- [8]大理州旅游业税收征管问题研究[D]. 华艳. 云南大学, 2018(04)
- [9]“营改增”对交通运输业税负的影响及对策研究 ——以江西长运为例[D]. 王小芳. 赣南师范大学, 2018(01)
- [10]“营改增”对交通运输企业税负及绩效影响研究[D]. 刘倩男. 上海工程技术大学, 2018(04)