一、税收支出的理论解释——一个关于税制选择的模型（论文文献综述）
魏志华,卢沛[1]（2021）在《税收竞争、征税努力与企业税负粘性》文中指出税负的粘性特征使得企业在经营状况不佳时反而承担了更高水平的税负,成为企业税负痛感的重要来源之一。本文构建企业层面的税负粘性指标,并在此基础上研究地方政府税收竞争对企业税负粘性的影响效果及其渠道,旨在为更深刻地理解如何通过减税降费缓解企业税负痛感提供经验证据。以2010—2018年中国沪深A股上市公司为研究对象,本文实证研究发现:地方政府的税收竞争行为显着降低了企业的税负粘性,且上述作用随地方政府征税努力程度的增加而加强。异质性分析发现,在非国有企业及制造业企业中,税收竞争对税负粘性的抑制作用更显着。以上结论在尽可能控制内生性问题以及进行一系列稳健性检验后依然成立。进一步研究发现,地方政府税收竞争无论对所得税税负粘性还是非所得税税负粘性均有显着抑制作用。从企业层面来看,税收竞争缓解了税负粘性对未来投资以及劳动力需求的负向影响,体现出有益的一面;然而,从地区发展来看,税收竞争本身对于缓解地方财政压力、促进地区经济增长不利,也体现出不足的一面。本文基于税负粘性这一新视角研究了税收竞争的微观影响及其作用路径,一方面为降低企业税负粘性、缓解企业税负痛感提供了新思路,另一方面则为更全面认识税收竞争的影响效果提供了参考。
谢雨芹[2]（2021）在《税收不确定性对企业投资结构的影响》文中研究表明为了促进经济的发展,我国推出了一系列税制改革措施和税收优惠政策,使税收环境总体处于长时间的变化更新之中,也带来了较高的税收不确定性。在实体经济进入增速放缓和结构转型阶段的背景下,税收政策给企业带来的优惠和不确定性之间的权衡问题显得更加重要。税收负担的下降有利于促进企业的实业投资水平提高。但频繁推出各项税收政策以及地方税收执法机关难以预测的行为所致的税收不确定性,则可能会从另一个方面影响企业的投资决策。在税收与企业投资的关系方面,现有研究大多围绕着企业税收负担对投资行为的影响展开,较少有学者探讨企业税收负担的不稳定性或不确定性对投资的影响,较少有研究同时关注其他类型的投资和企业投资结构受到的影响,少数与之相关的文献对这一问题的结论也尚未达成一致意见。本文从不确定性的角度探究企业税收支出对实业投资和金融投资的不同影响,进而研究税收不确定性对企业投资结构金融化的可能作用,拓展了对税收不确定性的理解。以企业现金持有理论和实物期权理论为基础,本文分析了税收不确定性对企业实业投资和金融投资的不同作用,以及对企业投资结构的影响,并提出了相关假说。在计量方面,论文基于2008-2019年A股非金融上市公司数据,利用固定效应模型检验了企业面临的税收不确定性对不同类型投资影响的相关假说,并引入产权性质和短期银行信贷强度因素,探究了这一影响过程中可能存在的异质性。计量结果显示:（1）企业面临的税收不确定性将对当期实业投资水平有显着的抑制作用,而对金融投资有一定促进作用,进而导致企业的投资结构发生金融化倾向;（2）非国有企业和短期银行信贷强度较低的企业,其投资结构相对更容易受到税收不确定性的影响。论文的研究表明,维持一个较为确定的税收环境,能够释放企业不必要的现金持有量,减少企业对于未来税收负担波动的焦虑,也有利于宏观经济长期稳定发展。
王飞飞[3]（2021）在《我国建立税式支出预算制度研究》文中进行了进一步梳理我国改革开放四十多年的实践经验表明,税收优惠政策的广泛运用对经济社会发展具有显着的激励效应。中共中央关于十四五规划和二〇三五远景目标的建议中,明确提到“提升企业技术创新能力……鼓励企业加大研发投入,对企业投入基础研究实行税收优惠”。（1）充分发挥税式支出的积极作用,对实现十四五规划和二〇三五远景目标具有重大意义。我国学者从20世纪80年代开始引入西方税式支出理论,希望借鉴西方税收优惠的管理经验,在我国开展税式支出管理工作。经过三十多年的理论探讨和试点酝酿,2020年5月26日,第十三届全国人大财经委明确提出要“探索逐步建立税式支出预算制度”。（2）与此同时,自实行经济体制改革以来,我国相继出台了众多有关税式支出的政策性文件,税式支出的规模越来越大。目前我国的财税管理实践中,在制定政府预算草案时并没有把税式支出项目列入财政支出预算的范围,依法进行审查和监督。根据全口径预算管理以及加快完善现代预算制度的要求,现阶段建立税式支出预算制度势在必行。本文首先界定了税式支出的内涵,阐述了税式支出预算制度的理论基础,并介绍了税式支出预算制度的目标。其次梳理了改革开放初期以来我国税式支出管理的发展历程,介绍了我国近年来税式支出管理试点实践取得的经验成就,分析了阻碍我国建立税式支出预算制度的实际问题,即:尚未建立清晰预算架构、缺乏税式支出预算基础、尚未构建正规预算程序以及报告和绩效评价机制缺失,从定性角度分析建立税式支出预算制度的必要性。然后通过合理性分析,选取税式支出、财政补贴和相关控制变量,实证分析得出税式支出对企业研发经费投入的激励效应不如财政补贴明显的结论,对比分析出是由于税式支出的隐蔽性和预算制度的缺失导致,从定量角度分析建立税式支出预算制度的必要性。接下来在介绍美国、英国、加拿大税式支出预算制度实践的基础上,总结他们在管理实践中有益的成熟经验对我国的启示。最后系统具体地提出税式支出预算制度的基本架构、夯实税式支出预算基础、构建税式支出预算程序等政策建议。本文的创新之处有以下两点:一是将税式支出从管理的角度上升到预算制度的高度,从定性和定量的双重角度说明建立税式支出预算制度的必要性。二是系统具体地提出适合我国国情的税式支出预算制度的政策建议,并设计了一套税式支出预算表。
马子婧[4]（2020）在《中国铁路运输业税负优化措施及效果分析》文中研究说明中国铁路运输业盈利能力差,社会资源投入高,承担了大量公益性任务的同时却肩负了较重的税收负担,国家应当通过积极的税收政策来扶持我国铁路运输业的发展。在税收活动中,税收负担处于核心地位,税收制度和政策的设置、调整都要落实到税收负担上,本文从宏观层面基于税收政策的视角提出降低我国铁路运输业税收负担的优化措施,并利用整个行业的相关数据对提出的优化措施的降税效果进行实证测算,论文主题符合我国铁路运输业发展的实际需要,也是对现有文献研究不足的补充。本文研究主要得出了以下几点结论。本文运用差额利润分析法对铁路运输业2015―2019年的行业税负水平进行分析,发现铁路运输业的整体税负水平相对于自身经济状况来说非常高,为了保证社会资金不从铁路运输业流出,应当对铁路运输业总体减税7.96%,其中增值税税负在行业税负水平中占比最重,在50%左右。本文从税收政策的角度提出降低铁路运输业税负水平的最优措施是优化铁路运输业的增值税税收政策,具体包括统一铁路运输业的增值税税率为6%;对提供旅客运输服务实行免征增值税的税收优惠;同时简化增值税汇总纳税流程这3项内容,能够弥补行业税收政策缺陷的同时,降低铁路运输业的间接税税负比重,有利于促进行业间的税负公平。本文利用2017年投入产出表的各行业数据,通过建立投入产出模型,对提出的优化措施的减税效果进行实证检验,发现优化措施能够显着降低铁路运输业的税负水平约3.17%,降低间接税比重达4.28%,减税效果理想。同时优化措施对其他纳税人税负的增加效应微乎其微,能够增加国家的税收收入,保证了税负公平和税收效率。本文的创新点在于:第一,本文的研究视角创新。本文从税收政策的角度对铁路运输业的税收负担进行优化研究,着眼点在于“优化”,研究目的是通过具体措施降低铁路运输业目前的税负水平,是对铁路运输业税负问题研究的补充。第二,本文的研究内容创新。本文针对铁路运输业税负水平过高的问题,提出了具体的优化措施并收集数据进行实证检验,不仅从理论方面提供了解决方案,还补充提供了实际证据支持,解决了在降低铁路运输业税负水平方面存在的泛泛而谈的问题。本文的难点在于,第一,本文进行实证测算的模型由本人根据优化措施的具体内容按照我国的税法规则自行推导而来。第二,本文的数据取得十分困难、计算量很大,本文的数据来源于各类统计年鉴、国家铁路公司年度报表及国家税务局、统计局网站,数据收集过程漫长,并且论文计算量很大。
王润[5]（2020）在《基于减税政策的地方财政可持续效应实证研究》文中进行了进一步梳理十三五规划明确提出“完善财政可持续的发展机制”,税收作为财政收入的重要组成部分是维持地方财政自给能力的关键要素。但近年来,税收政策侧重于作为政府宏观调控的工具刺激经济发展,一定程度忽略了筹集财政收入的基本职能,引发地方财政自给能力等问题的思考。那么,减税政策对财政可持续的影响机制怎样,如何通过减税政策的实施均衡其在宏观调控与维持财政可持续之间的关系,有必要进行深入讨论。先前学者对财政可持续的研究多集中在债务以及财政收支间的相对关系上,本文则重点强调税收与财政可持续的关系。本文认为对该问题应从三个视角进行剖析:其一是税收政策对财政的作用直接表现为税款的征收,其中增值税与企业所得税的税收收入占较大比例,政策变化也最为频繁。其二是减税政策通过影响地方财政的自给能力,间接影响地方财政可持续。现阶段,我国政府债务与财政支出具有刚性,突发事件也可能加速政府支出,提升税收政策的弹性成为增加地方财政自给能力,最终提高财政可持续韧性的重要途径。其三是税收政策对地方财政自给能力的影响机制主要集中在三个方面:收入效应——减税政策带来的政府收入的减少、区域宏观税负的降低;激励效应——微观上减税政策通过影响企业个人的消费、投资,促进经济发展,带来财政收入的增加;集聚作用——中观上减税通过一系列具体的对高新技术企业的减税政策,促进地方产业聚集形成规模效应,变成地方经济新的增长点,培育新的税源,增加税收收入,这也是文章的创新点所在。文章正文主要分为三个部分,首先通过梳理了凯恩斯学派、供给学派等经典减税理论,结合2003年-2008年实施需求侧背景下的区域性减税政策,2008年-2013年实施需求侧背景下的结构性减税政策,以及2013年至今实施供给侧背景下的结构性减税政策,具体分析不同政策背景下的地方财政现状,发现减税政策对财政可持续效应是具有局限性的。其次,为检验税收政策对财政可持续的现实回归效果,本文通过构建三个PVAR模型,分别检验了总税收、增值税、企业所得税变化对财政可持续的影响,判断相关税收政策的影响效果,并得出结论:企业所得税的收入效应、激励效应与部分集聚效应显着;增值税的部分激励效应与集聚效应显着,收入效应不显着;总税负对地方财政可持续的影响中,收入效应和激励效应中的投资效应显着,集聚效应和激励效应中消费对财政可持续影响不显着。最后,为了维持地方的财政可持续性,本文建议可以从兼顾税收政策的刚性和韧性、税收政策与货币、区域和产业政策协调发展、合理税负以及增加企业所得税的针对性等四个方面优化减税政策,提高地方政府财政供给能力,最终提升地方财政可持续的韧性。
刘畅[6]（2019）在《企业税负对企业行为的影响机制及效应研究》文中研究说明当前,我国面临着错综复杂的国内外经济形势,全球经济仍然在艰难复苏中前行,国内经济继续承压。作为经济增长的动力源泉和社会财富的主要创造者,企业无疑在社会经济发展过程中扮演着非常重要的角色。但附加于财富创造之上的企业税负,也触及到多数企业的发展“痛点”,并牵动着整个社会的神经。近年来,社会各界针对企业税负问题展开了热烈的讨论,从“中国税负比美国高出35%”之说,到“死亡税率”之辩,无不彰显出各个界别对企业税负这一热点问题的关注与重视。于我国而言,超过90%的税收直接由企业提供,叠加当前低迷的经济境况,使企业发展面临着空前的风险与挑战,并将可能引致企业主体行为对税收负担的敏感度进一步提升,从而致使企业行为发生扭曲与偏转,影响政府对企业行为的调节效果。但现有理论与实证研究对企业税负与企业行为的作用关系及其影响机制,尚未提供系统全面的解释。为此,本文以企业税负对企业行为的影响机制及引致效应为研究重心,依次选取了与当前经济环境及发展诉求相契合的企业金融化行为、创新研发行为和环保行为等三类较具典型性的行为,针对企业税负对不同类型企业行为的作用机制、施力方向及引致结果展开深入探究。本文主要回答了以下研究问题:企业税负是否是影响企业行为取向的重要动因?在异质性特征影响下,两者作用关系是否稳定?对于经济属性存在差异的三类企业行为,企业税负的施力方向是否一致?在实体经济企业日渐艰难的语境下,税收负担能否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要因素?经济高质量发展引领下,创新驱动发展被摆在异常突出的位置,而税负是否会削弱微观企业创新研发的内生激励?身处中国特色社会主义新时代,同样不可忽略的是,需改变“先污染,后治理”的旧有发展路径,而企业税负对环保行为的引致效应又遵循何种轨迹?此外,如何优化企业税负,从而有效改善企业行为并增强税收的调节效果?为此,本文沿循“企业税负与企业行为的理论界定→企业税负影响企业行为的作用机制→我国企业税负与企业行为的特征分析→企业税负对企业行为引致效应的实证考察→优化税负调节企业行为的对策建议”这一逻辑主线展开相关探讨。具体观之,在理论上对企业税负与企业行为进行厘定,深入揭示企业税负对不同类型企业行为的影响机制,基于对企业税负及企业行为之总体布局及异质性特征的深入考察,厘清差异化税负背后的企业行为表征。在实证层面,细致挖掘企业税负对其行为组合及行为变动趋势的作用方向及施力结果,探究企业税负对企业行为的引致效应,并提炼出一般特征规律,继而打开企业税负之行为路径及行为效应的“黑箱”,为优化税收负担在不同经济体之间的合理调配,继而因势利导调节企业行为提供理论依据与经验证据。从作用路径而言,明晰企业税负对其行为选择的影响机制,是在实证层面探究企业税负对企业行为引致效应的先决条件。从企业金融化行为看,企业税负水平的高下,不仅影响生产经营活动中,企业的现金流向及水平,动摇企业盈余水平与利润留存,还将改变企业对投资的边际收益和边际成本预期,并改变投资方向以寻求利润补偿,引导资金从“高负担-低回报预期”领域向“低负担-高回报预期”领域流动,籍此形成企业金融化的行为趋势。对于产生正外部效应的创新研发行为而言,企业税负对企业创新研发行为的影响路径主要包括:一是引致创新研发的成本扩增效应,拉低企业盈余水平;二是强化企业现金流约束。两者产生叠加效应,在一定程度上将放大企业创新研发的行为风险,进而引导企业探索降低经营风险的路径,调整各类行为权重,形成对创新研发行为的抑制效应。就环保行为而言,环境保护作为企业的一项非经济行为,其不以追求物质利益为主要目标选择。当企业面临经济行为与非经济行为的权衡选择时,企业通常在经济性投资及生产活动方面赋予较大权重,而对于环保行为,则体现出一定程度上的遵从弹性。而企业税负的刚性支出属性,也将压力下传至财务层面,形成对环保行为的挤出效应。围绕企业税负对企业行为之引致效应的实证分析,主要得出如下结论:从企业税负影响企业金融化行为的作用效果而言,税负攀升将显着促进企业的金融化行为,而减轻企业税负,将对实体经济企业“脱实向虚”产生明显的抑制效应;相较于国有企业,民营企业税负变动,对其金融化行为的影响更为深刻。在企业创新研发行为方面,减轻企业税负,对其创新研发行为提升具有较为显着的激励效应;就创新环节而言,企业一旦做出创新投入决策并进入创新研发过程,企业税负减轻所带来的创新数量和质量提升更为明显;区分产业而言,相较于第一产业,第二产业与第三产业企业税负变动对其创新研发的反向作用效果更为显着。在环保行为方面,企业税负对其环保行为具有较为显着的抑制效应,而企业现金流和利润水平在企业税负和环保行为之间产生中介传导作用,强化了企业税负对环保行为的引致影响;非污染企业较之于污染企业,在践行环保行为时,受其自身税负水平的影响更为深刻;区分股权性质看,民营企业较之于国有企业,受其自身税负水平的影响更为显着。籍此,提出如下可资参考的对策建议:以减轻实体经济税负为突破口,缓解企业金融化倾向;以更为聚焦的财税激励,提升企业创新研发的“量”与“质”;兼顾企业异质性特征,因势利导优化企业环保行为;协调名义税率与实际税率,优化企业行为取向。同时,以中国版CRS实施为契机,优化企业与自然人的税负配置;完善自然人税收制度设计,稳定企业发展预期;规范并强化自然人税费征管,逐步降低企业税负痛感。此外,优化政府行为,减少不规范的政府支出和政府收入;提升社保资金征缴效率,促进企业社保负担调减;优化经济主体成本费用负担,助力企业转型升级。在本文研究中,主要采用以逻辑演绎归纳为基础的规范分析、比较分析、统计与计量相结合的实证分析等方法展开论述。在规范分析层面,运用归纳与逻辑演绎法,从理论上框定了微观企业税负、企业行为与税收效应的模式类型,对企业税负影响企业行为的作用机制进行理论抽象,从而更具针对性地提出企业税负调整及企业行为优化的对策建议。在特征分析层面,综合运用分位数估计、核密度估计、泰勒指数测算等统计方法,对比不同行业、不同区域、不同股权性质企业之税负及行为状况,挖掘企业税负与企业行为的布局特征与分布规律,以期立体勾勒企业税负与企业行为选择的“全景图”。在实证分析维度,综合使用双重差分、广义矩估计、工具变量等方法进行计量分析,着力探究企业税负对不同类型企业行为的施力方向与引致结果,为进一步厘清企业税负与其行为选择的具体作用路径提供数据支撑与经验证据。
吕阳[7]（2019）在《促进养老服务业发展的财税政策研究》文中研究表明国家、社会、单位、家庭、个人等都是老龄化时代发展的重要责任主体,主体间的关系既有共同点,又有差别点,它们共同支撑着养老服务业的协调发展,福利多元主体在养老事业和养老产业的发展中各有侧重点,为维持公平正义的社会生存、生活和发展环境提供了持久保障。养老服务业不仅是一项核心的民生事业,一种未来的潜力行业,而且是诸多经济现象的纽带,是决定经济能否平稳、健康、可持续发展的稳健器。所以,明确政府引导职责功能,充分运用及保证财政政策工具效率尤为关键。当前的实体养老服务业困局已成:一是生育率、死亡率低。需要直面底部顶部老龄化双重压力;二是养老金贮备严重不足。若不投资会导致亏损,投资又会面临潜在风险,养老金的收缴、发放、投资正面临选择性难题;三是代际养老压力大。中年人工作、住房、培养子女的难度陡增,无暇顾及老年人赡养,寿命延长将会面临60岁以上低龄、中龄老年人赡养80岁以上高龄老年人;四是服务稍好的养老机构远远不足,社区居家养老服务发展落后。养老机构普遍收费高、服务类型单一,精神赡养服务严重缺失,占比90%以上的社区居家养老模式还远未形成发展体系;五是延迟退休、鼓励生育、移民等综合配套措施乏力,财政政策缺失、缺乏、滞后。为什么要研究养老服务业财政政策?显而易见,主要就是为了促进经济的上行发展,可以说,人口问题影响了一切问题,1935年地理学家胡焕庸发表的《中国人口之分布》竟预见了未来百年的经济发展,发展经济就必然绕不过保障民生,人口主线和财税主线就可以充分阐释。一是计划生育的政策演变。1982年计划生育基本国策推行十分合乎当时的经济发展规律,那时的生产力水平无力承担人口指数化增长,于是长达36年的国策间接成了抑制人口快速增长的客观因素,主观上则是为了健康、有序增加人口,倘若调控不及时,就会导致人口老龄化。这不光会影响老年人口所占比重逐步提升,老龄化本身还是个速度问题,当计划生育进行到2007年的时候,并未有任何放开生育的政策动静,使得一代人过后的“底部老龄化”变得异常复杂,长此以往甚至会导致低生育文化养成,阻碍后期政策调控的可行性,也加快了“人口红利”消逝的速率。工业化、城镇化、信息化埋下的是人口老龄化危机,劳动力、生产要素成本不断攀升,城市群、都市圈疯狂抢人,房价突破“天花板”,这背后却是城乡、区域老龄化的倒挂,劳动增值空间的压缩,资本增值空间的扩张,间接引发收入分配失灵,阶层相对固化,道德观滑坡。但老龄化问题从科技医疗上看,却是任何国家或地区的必经过程,综合国力提升和人均寿命提高就是最好例证,这又是“顶部老龄化”的现实表现,于是“顶部老龄化”和“底部老龄化”不期而遇,所以,当前更有必要加快发展养老服务业,将养老服务体系初级阶段不断推向中高级阶段。二是财税体制的政策演变。“经济决定税收、税收反作用于经济”,1994年分税制为了扭转财政收入占GDP比重过低及中央财政收入占财政收入过低的状况,通过分税制实现了中央税、中央地方共享税和地方税的划分,“倒逼”地方财政发展“土地财政”,财税体制发生重大变化,《新预算法》形成公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障预算的“四本预算”安排,“营改增”、国地税合并、“新个税”改革等历史阶段过后,2008年有选择的结构性减税正不断转向2018年后大面积地减税减费减基金的实质性减税,税收形成“简税制、低税率、宽税基、严征管”的税制安排,结构性减税为扭转不合理税收结构,提升直接税在税收收入中的比重,供给侧结构性改革不断推动减税降费,实现“降成本”和“补短板”,与拉弗曲线相呼应,社会保障深刻影响基础养老保险、医疗保险等税收优惠和财政支出,税务部门全责征收社保费更是引起企业新成本和政策吸收的激烈讨论,学界普遍认为社保降费可从当前的39%左右降至20%-25%,进度还需测算,细节还需深思。同时,社保全额征收又能有效弥补养老、医疗保险资金缺口,避免养老金等支付对财政补贴的过度依赖,提高征管效率,降低征管成本,提升纳税人满意度,大数据、区块链等信息技术使税收管理员转向税收信息员,此外,擅自利用互联网销售福利彩票为非法彩票,会保证福利彩票公益金安全流入老年人福利。所以,财政政策与养老服务业本身就是内外皆有衔接的互动关系,养老服务业的资金来源主要是财政支出和福利彩票公益金,财政政策的积极与否事关养老服务业的科学、有序、协调发展,两者互相影响,密不可分。传统养老服务体系主要以居家为基础,社区为依托,机构为补充,随后护理保险逐步完善,医养相结合的养老模式得到推广,“互联网+养老”模式成效显然,这对财政政策的有效发挥提出了更高的要求。政府购买服务充分应对老年人的个性化需求,PPP模式充分应对养老服务机构设施的具体需求,财政投资、财政补贴、税收优惠等传统财政政策工具运用也需要不断丰富及完善,养老服务业本就是财政政策所必须强化针对的具体落脚点,巨大的老年消费市场又是未来诸多关联产业结构升级及转化的契机,唯有颠覆劳动力人口下滑的倒退思维,才能够从容把握潜在的发展机遇。除了关注眼前发展现状、问题之外,可研究参考发达国家及地区养老服务财政政策对现今我国养老服务业发展的重要启示,发达国家及地区在工业革命的催化下,率先步入人口老龄化,在生产力发达、综合国力强盛的背景下,丰富和发展了近现代的养老服务业财政政策,总结过去、学习先进是时代发展的政策需要。老龄化程度越高,挑战就会越大,但任何事业、行业都会有机遇,对待养老服务业发展问题,也应当迎难而上,单纯从经济角度上看,劳动力比例减少、生产要素调整及资金投入变化都应趁势而为,根据社会现实来解决养老服务发展过程当中的难题是首选之策。尽管如此,也有越来越多的学者开始积极应对老龄化问题,毕竟发展的矛盾总需要因地制宜地去消除与化解,这主要得益于我国广阔的养老产业市场,养老服务业作为第三产业的重要组成部分,促进其健康稳定发展对我国经济结构调整及完善至关重要。基于此,才能够化挑战为机遇,变不利为有利,倒逼养老服务业民生事业的迅速发展,将消极影响遏制在最小范围之内,伴随家庭养老能力缺失及不足,社会化、多元化、产业化养老应运而生,家庭结构、代际关系转移及空巢家庭增加,整个社会对养老服务业需求的标准越来越高,各国调节、补充和完善养老服务时限也越来越紧,这无疑会促使政府消费政策、社会保障政策、产业政策及财政政策的提前出台,进而实现家庭单元、社会、市场等主体的协助发展。人口老龄化理论认为,老龄群体日益增加也是社会进步的一种体现,实质上是社会资源不断倾向老年群体,养老服务业发展的社会基础也始终以老年人口增多为依归,由此带来经济发展形式、社会治理方式、老年收入保障和养老服务供需结构的深刻影响,横梗在逐步崛起的大多数发展中国家面前的是“未富先老”和“未备先老”,构建适宜的社会保障体系与养老服务体系已刻不容缓。本文共分为七个部分,具体内容如下:导论部分,拟对本文的选题背景及选题意义进行阐述,在此基础上,通过对浩瀚研究文献的综述,学习和借鉴国内外学者的研究成果,进而提出本文的研究内容、研究思路及研究方法,探讨设计可能的创新点和不足之处,最后从总体上概括本文的框架及内容。第一章为养老服务业与经济学理论分析,该部分从养老服务业相关概念界定、政府介入养老服务业的理论依据、财政政策促进养老服务业发展的作用机理展开研究,详细讨论相关的理论依据及不足。第二章为养老服务业财政政策现状分析,该部分从养老服务业财政资金投入、政策环境变化、养老服务模式多元、养老服务政策蜕变、统计数据变化、养老服务成就与形势、“全面二孩”及延迟退休等方面,紧密联系财政视角的目标与定位,综合阐述财政政策对养老服务业建设所发挥的作用。第三章为养老服务业发展中的财政政策问题探析,通过分析财政关联体及财政政策作用,及时发现养老服务业当中财政政策执行不力,效果不佳的现实问题,进而为对策输出提供依据。第四章为财政政策对养老服务业发展的实证分析,通过筛选有代表性的统计指标,攫取中央民政部层面31个省份2007-2016年的面板数据,并对东中西部地区分别进行分析。结合养老机构发展特点,采取VAR模型和分位数回归,并测算各地的养老机构财政性资金缺口,来简要分析财政政策对养老服务业发展的影响。第五章为发达国家（地区）养老服务业财政政策,通过对美国长期照料服务体系、英国社区照顾、德国“多代居”、日本护理供给体系和香港安老服务等不同发展类型经济体的养老服务业及财政政策经验进行借鉴,并准确评价,从中获得启发。第六章为完善我国养老服务业财政政策的建议,该部分从准确定位、设计完备的财政政策体系、有效执行、发展规范、配套措施等方面来论述养老服务业发展所需,试图为未来养老服务业的发展提供保障思路。希冀能够对推进积极、健康、和谐的中国建设有所裨益。
孙雁冰[8]（2019）在《我国税收调控合理限度研究》文中研究说明治国理政思想在对国内和国际经济形势综合分析的基础上,提出了今后一段时期经济发展的思路:稳中求进、改革创新和改善民生。稳中求进是指经济持续健康发展;改革创新是指全面深化改革,创新驱动发展;改善民生是指人民生活水平和质量普遍提高。税收调控是国家宏观调控的重要经济手段,治国理政的经济思想赋予了税收调控在特定时期特定的调控职能。由于税收调控受经济发展水平、财政收支、税制体系等方面的制约,为防止税收调控无效或过度,为控制和规避税收调控可能带来的风险,本文研究税收调控的合理限度。税收调控的实施主要通过总量调整、结构调整和个别调整来进行,具体的说,税收调控通过宏观税负、税制结构和税式支出来实现。这三个方面是税收调控的三个维度,它们相互作用,相互融合,形成政策合力,影响经济增长。本文研究这三个维度的合理限度。税收调控合理限度有一定的衡量标准,第一,经济标准。税收调控应立足于经济发展现状,为经济持续健康发展服务,其核心在于税收调控与生产力发展水平达到和谐统一。第二,财政标准。财政职能是税收的最基本职能,税收既要能满足国家必须的财政支出,又不能征收过多税收,妨碍国民经济持续、稳定、健康发展,也就是所谓的“取之有度而民不伤”。第三,社会标准。税收调控能够对社会产生良好的外部效应,如果税收调控不能够引起积极的社会效应,那么也不能认为税收调控是有效的。将总标准应用于宏观税负、税制结构和税式支出三个维度,形成具体的判定标准。在具体标准的指导下,本文从质和量两个方面研究税收调控三个维度的合理限度。本文研究的理论意义在于:科学定位税收调控,税收调控不是万能的,不应赋予税收调控无法承受的任务;完善税收制度,税收调控合理限度为税制优化提供可行性建议。本文的现实意义在于:服务供给侧结构性改革,分析税收调控合理限度,确定减税空间,优化税制结构,约束税式支出,全力服务发展大局,当好供给侧结构性改革的“促进派”;防范风险,把握好税收调控的“度”,可有效防范财政风险和扭曲风险;反映经济运行情况,为下一步的政策提供建议。本文的研究思路是,首先分析税收调控的理论基础,然后从宏观税负、税制结构和税式支出三个维度研究税收调控的合理限度,每个维度的研究思路是:一是进行现状分析,提出存在的问题,二是国际比较与借鉴,与发达国家、发展中国家比较,发现我国税收调控与别国的差距。三是在借鉴国外经验的基础上,结合税收调控现状及问题,确定税收调控的合理限度。最后,基于合理限度下,提出税收调控的总体设计和政策建议。本文按照“理论分析—实证分析—政策建议”的逻辑思路,运用规范分析法、实证分析法和比较分析法展开研究,本文共分为七章三个部分,一至三章为理论分析,四至六章为实证分析,第七章为政策建议。第一章导论。主要阐述了研究背景、研究意义、概念界定、研究思路、结构安排、研究方法、技术路径、重点、难点、创新点及研究存在的不足,确定了本文研究的主题、思路和基本框架。第二章文献综述。首先介绍税收调控理论,选取西方经济学主流学派的税收调控思想进行综述,接着介绍我国关于税收调控理论的研究文献。其次总结了国内外关于宏观税负调控区间、税制结构优化模式、税式支出合理约束三个方面的文献,最后梳理了税收政策方面的文献。通过文献综述,发现税收调控合理限度的研究较少,现有文献多基于理论层面,定量研究较少,这为本文进一步研究税收调控合理限度确定了方向。第三章税收调控的理论基础。首先介绍税收调控的理论依据:社会再生产理论、市场失灵理论、风险控制理论和治国理政思想。再从宏观和微观介绍税收调控的经济效应,然后指出税收调控存在一定的局限性,最后,对税收调控合理限度进行了界定。第四章我国宏观税负合理区间研究。首先介绍宏观税负的统计口径和影响因素,再对我国宏观税负进行现状分析和国际比较,然后在巴罗模型的基础上,用拉姆赛—卡斯—库普曼模型和柯布—道格拉斯生产函数,估算我国最优宏观税负水平,最后在赤字、债务与经济增长之间寻找最佳平衡点,探讨经济和债务所能承受的最大赤字率,最大赤字率与实际赤字率之差,全部用于减税,得到宏观税负合理区间的下限,最优宏观税负水平为上限,从而确定宏观税负的合理区间。第五章我国税制结构合理模式研究。首先介绍税制结构的层次及量化标准,分析我国税制结构的现状,并提出存在的问题,再从组合方式和相对地位两个方面进行国际比较,然后,用面板向量自回归模型探讨宏观税负、税系结构对经济增长的影响路径,用工具变量法实证分析税种结构对经济增长和产业结构的影响,得出税系、税类和税种结构优化方向。最后,借鉴国外经验,结合我国的现状及问题,提出税制结构的优化模式。第六章我国税式支出合理约束研究。首先介绍税式支出的作用机理,接着分析我国税式支出的现状,提出存在的问题,然后总结国际经验,提出合理约束税式支出,先要界定好税式支出范围,再要控制好税式支出规模,还要确定好税式支出结构。第七章我国税收调控合理限度的政策建议。在前几章研究结论的基础上,本章提出了税收调控的总体设计和政策建议。总体设计包括指导思想、基本原则、主要目标和总体框架。政策建议如下,第一,适度降低宏观税负:明确减税方向,选择减税策略,把握减税力度。第二,优化税制结构:继续降低增值税比重,提升消费税比重,完善企业所得税,改革个人所得税,社会保险“费改税”,开征房地产税。第三,编制税式支出报告:报告内容包括编制目的、编制范围、成本估计、绩效评价和管理模式。本文的创新点有:第一,贯彻治国理政思想,基于风险控制视角研究税收调控合理限度治国理政的经济思想为我国税收调控提供了方向,第一,我国正处于结构性改革时期,经济质量的提升会带来经济增速的下滑,同时,经济主体的税收负担过重,无法为市场注入活力,这种情况就决定了税收调控的主基调是减税,这就对税制结构和宏观税负提出了要求,第二,当前经济发展的重要问题,如结构转型、创新驱动、改善民生等,这些对税式支出提出了要求。党的十九大报告提出,要自觉的防范各种风险,增强驾驭风险本领,健全各方面的风险防范机制。本文从风险控制的视角研究税收调控三个维度的合理限度,可保证税收调控的有效性,可规避税收调控可能带来的风险。第二,估算宏观税负合理区间,服务减税政策本文基于改进的巴罗模型测算了最优宏观税负水平,该水平作为宏观税负合理区间的上限,又综合考虑赤字率、负债率和经济增长率的关系,测算出宏观税负合理区间的下限。结合我国宏观税负现状,发现宏观税负水平偏高,应采取减税措施,该结论与我国当前的政策方向一致。用实际宏观税负率与合理区间下限的差乘以国内生产总值,得到最大减税规模。这从事前角度为我国当前减税政策提供参考,利于我国掌控减税空间,合理利用税收调控。第三,用实证分析法论证了税制结构的调整方向用面板向量自回归模型分析税系结构、宏观税负对经济增长的影响路径,实证结论是,提升直接税占比,宏观税负下降,经济增长。用工具变量法分析税种变动对经济增长和产业结构的影响,结论是降低增值税比重、营业税比重和个人所得比重有利于经济增长和产业结构升级,消费税比重和企业所得税比重对经济增长和产业结构升级的影响不显着。这些结论为我国税制结构调整提出了方向。第四,形成三位一体的税收调控体系宏观税负、税制结构和税式支出三个维度相互作用,相互融合,共同构成税收调控体系。从政府视角出发,政府调整税种以及税种要素,税制结构变动体现普遍性和确定性。政府通过税式支出对特殊纳税人进行税收减免,体现特殊性和灵活性。普遍性和特殊性相结合,确定性和灵活性相结合,作用结果显示为宏观税负水平。宏观税负又反作用于税制结构和税式支出,宏观税负影响经济增长方式,进而影响税制结构,影响税式支出的规模、方向及侧重点。本文基于风险把控视角研究这三个维度的合理限度,旨在发挥政策合力,形成三位一体的税收调控体系。
王东[9]（2019）在《税收负担视角下中药制造企业的价值提升 ——以A股上市公司为例（2008-2017）》文中指出中药是我国独特的卫生资源,但是在西方医学理论及西药传入中国后受到了一定冲击。当前,国家将发展中医药提升到了战略高度,中药制造企业迎来了新的发展契机。税收负担作为企业经济资源的直接流出,会对中药制造企业的发展产生影响,而从长期来看,企业的发展表现为企业价值的提升。因此,本文从税收负担视角出发研究中药制造企业的价值提升。本文分五个部分对问题展开研究:第一部分,导论。本章首先介绍选题背景和研究意义,然后对现有研究成果进行梳理,主要从企业税收负担衡量指标和影响因素、企业价值的衡量指标和影响因素,以及税收负担与企业价值的关系三个方面进行了归纳总结。最后介绍了本文的研究内容、研究方法以及可能的创新和存在的不足。第二部分,税收负担与企业价值关系的理论分析。本章首先基于外部性理论和民生财政理论,分析了税收影响中药制造企业发展的理论基础;然后基于垄断竞争厂商利润最大化模型和企业价值评估模型,分别从生产者决策视角和企业价值评估视角分析了税收负担影响企业价值的作用机理;最后,基于上述分析的结论提出了本文的基本假设。第三部分,中药制造企业税收负担和企业价值的描述性统计。本章首先分析了中药制造行业的发展概况,并对相关税收政策进行介绍;然后是以中药制造行业A股上市公司作为样本,分别对中药制造企业的税收负担和企业价值进行描述性统计。第四部分,中药制造企业税收负担和企业价值关系的实证分析。本章包括实证研究设计和实证结果分析,前者是对主要变量及其衡量指标的选择、样本数据及样本来源、模型与假设等问题进行介绍;后者是对各个假设的实证结果进行分析,得到关于中药制造企业税收负担与企业价值关系的结论。本文的主要结论如下:（1）对于中药制造企业而言,无论是企业整体实际税负、所得税税负还是流转税税负,均与企业价值负相关;（2）企业所得税税负对于企业价值的影响要大于企业流转税税负;（3）针对处于不同价值水平的中药制造企业而言,税收负担影响企业价值的方向相同,但影响程度不同:价值水平越低的企业,税收负担对其企业价值的影响越大。第五部分,提升中药制造企业价值的建议。本章结合我国中药制造企业发展概况、税收政策情况、税收负担现状以及前文理论与实证分析的结论,分别从税收和非税角度,为提升中药制造企业价值提出合理化建议。
魏娟[10]（2018）在《中国税收遵从的影响因素研究》文中研究指明目前中国正在推行税制改革,现阶段税制改革的总体方向是调整直接税与间接税的比重,在降低间接税税负的同时,提高直接税比例。这无疑提高了中国税收制度的凸显程度,增加了居民的税负感知。在中国深化税制改革的背景下,研究如何提高居民纳税遵从意愿,减少税制改革成本是非常有意义的。近年来,国外学者基于税收凸显视角考察如何提高居民纳税遵从水平,取得了丰富的研究成果。然而,国内学者对税收凸显性与居民纳税遵从关系的研究十分有限。有鉴于此,本论文拟利用税收凸显性理论,对中国居民纳税遵从意愿的影响机制进行系统性分析,以期为中国的个人所得税改革和房产税改革提供政策经验。本文在阐述选题背景、理论意义与现实意义的基础上,构建了论文的研究思路和框架,并提出了可能的创新之处。此后,本文梳理和评述了国内外关于税收凸显性与居民行为关系的研究,特别是税收凸显性对居民纳税遵从行为的影响,为后续研究奠定了理论基础。基于微观调查数据,本文对中国居民的税收内在认知现状和差异进行了描述性分析。其次,基于中国居民对个人所得税税制、税收稽查率和惩罚力度的认知,本文考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显着地提高了居民的个人所得税纳税遵从度,并且这一效果不受税收信息容量和信息处理能力的影响。第三,基于中国居民的初始税收负担感知,本文分析了居民税负感知对房产税纳税遵从意愿的影响。研究发现,凸显的房产税和个人所得税减税信息降低了居民的税负感知,显着提高了居民的房产税纳税遵从意愿。此外,不同房产拥有量居民的异质性分析发现,无房产居民倾向于房产税按首套房减免;拥有2套及以上房产的居民更支持房产税按人均面积减免;对于拥有1套房的居民而言,三种房产税减税方案均能有效提升其房产税纳税遵从意愿;而个人所得税减税信息对房产税纳税遵从意愿的提升作用不受居民房产拥有数量的影响。第四,基于中国居民的公共品满意度和政府信任度,本文实证分析了居民“互惠互利”感知对房产税纳税遵从意愿的影响。研究发现,房产税支出信息改变了居民对房产税“互惠互利”特性的感知,进而提升了居民的房产税纳税遵从意愿。此外,通过分析政府信任度对房产税支出信息与居民纳税遵从关系的调节作用,本文发现,居民对政府的信任程度越高,越可能在得知税收支出信息后提高其纳税遵从意愿。
二、税收支出的理论解释——一个关于税制选择的模型（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税收支出的理论解释——一个关于税制选择的模型（论文提纲范文）
（1）税收竞争、征税努力与企业税负粘性（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献综述、理论分析与研究假设 |
| (一)文献综述 |
| 1.税收竞争相关文献。 |
| 2.税负粘性相关文献。 |
| (二)理论分析与研究假说 |
| 1.地方政府税收竞争行为对上市公司税负粘性的影响。 |
| 2.税收竞争、征税努力与企业税负粘性。 |
| 3.税收竞争对税负粘性影响的异质性分析。 |
| 三、研究设计 |
| (一)模型设定 |
| 1.地方政府税收竞争与税负粘性。 |
| 2.征税努力的调节效应。 |
| (二)变量定义 |
| 1.税负粘性。 |
| 2.税收竞争水平。 |
| 3.征税努力。 |
| 4.控制变量。 |
| (三)样本选择和数据来源 |
| (四)描述性统计 |
| 1.税负粘性指标统计。 |
| 2.主要变量的描述性统计。 |
| 四、实证分析及稳健性检验 |
| (一)多元回归分析 |
| 1.政府税收竞争与上市公司税负粘性。 |
| 2.税收竞争、征税努力与企业税负粘性。 |
| 3.税收竞争对企业税负粘性影响的异质性分析。 |
| (二)稳健性检验 |
| 1.替换关键变量的度量。 |
| 2.考虑公司层面个体固定效应。 |
| 3.模型变换。 |
| 4.使用母公司报表数据及企业办公地税收竞争度量进行稳健性检验。 |
| 5.工具变量法。 |
| 五、进一步分析 |
| (一)分税种研究：区分所得税和非所得税样本 |
| (二)影响后果分析 |
| 1.基于企业层面的影响后果研究。 |
| 2.基于地区层面的影响后果分析。 |
| 六、研究结论与启示 |
（2）税收不确定性对企业投资结构的影响（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路和研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 创新点与不足 |
| 1.3.1 创新点 |
| 1.3.2 不足 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 税收不确定性相关研究 |
| 2.1.1 概念与类型 |
| 2.1.2 产生原因 |
| 2.1.3 影响 |
| 2.1.4 研究方法与衡量标准 |
| 2.2 企业投资相关研究 |
| 2.2.1 税负与企业投资 |
| 2.2.2 不确定性与企业投资 |
| 2.3 文献评述 |
| 2.3.1 研究视角 |
| 2.3.2 衡量指标 |
| 3 概念与现状 |
| 3.1 税收不确定性 |
| 3.2 企业投资结构 |
| 4 理论分析与研究假说 |
| 4.1 理论基础 |
| 4.1.1 企业现金持有理论 |
| 4.1.2 实物期权理论 |
| 4.2 假说提出 |
| 4.2.1 税收不确定性与企业投资结构 |
| 4.2.2 异质性分析 |
| 5 模型、变量与数据 |
| 5.1 计量模型 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.3 样本与数据处理 |
| 6 计量结果与分析 |
| 6.1 基准回归结果 |
| 6.2 稳健性检验 |
| 6.3 进一步分析 |
| 6.3.1 机制分析 |
| 6.3.2 样本分类检验 |
| 7 结论与政策启示 |
| 参考文献 |
（3）我国建立税式支出预算制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新和不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 税式支出预算制度的理论分析 |
| 2.1 税式支出的基本内容 |
| 2.1.1 税式支出的内涵 |
| 2.1.2 税式支出的形式 |
| 2.1.3 税式支出的原则 |
| 2.2 税式支出预算制度的理论基础 |
| 2.2.1 委托——代理理论 |
| 2.2.2 公共财政理论 |
| 2.2.3 市场失灵理论 |
| 2.2.4 最优税制理论 |
| 2.3 税式支出预算制度的目标 |
| 2.3.1 政府预算制度的目标 |
| 2.3.2 税式支出预算制度的目标 |
| 第3章 我国税式支出管理的发展历程、试点经验与问题 |
| 3.1 我国税式支出管理的发展历程 |
| 3.1.1 税式支出管理的启蒙 |
| 3.1.2 税式支出管理的起步 |
| 3.1.3 税式支出管理的发展 |
| 3.2 我国税式支出管理的试点经验 |
| 3.2.1 建立政府领导的协同机制 |
| 3.2.2 规范纳入管理范围的项目 |
| 3.2.3 推行综合涉税管理的平台 |
| 3.3 我国税式支出纳入预算管理面临的问题 |
| 3.3.1 尚未建立清晰预算架构 |
| 3.3.2 缺乏税式支出预算基础 |
| 3.3.3 尚未构建正规预算程序 |
| 3.3.4 报告和绩效评价机制缺失 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 我国建立税式支出预算制度的实证分析 |
| 4.1 选择税收优惠与财政补贴进行实证分析的合理性 |
| 4.1.1 税收优惠与财政补贴的预算管理差异 |
| 4.1.2 选择税收优惠与财政补贴进行实证分析 |
| 4.2 实证设计 |
| 4.2.1 激励企业科技创新投入的影响因素 |
| 4.2.2 变量选取和模型建立 |
| 4.2.3 数据来源和统计性描述 |
| 4.3 实证结果 |
| 4.3.1 回归分析方法的选择 |
| 4.3.2 计量模型回归的结果 |
| 4.4 实证结果的原因分析 |
| 4.5 小结 |
| 第5章 税式支出预算制度的国际经验和启示 |
| 5.1 国外税式支出预算制度概况 |
| 5.1.1 美国的税式支出预算制度 |
| 5.1.2 英国的税式支出预算制度 |
| 5.1.3 加拿大的税式支出预算制度 |
| 5.2 国外税式支出预算制度经验对我国的启示 |
| 5.2.1 清晰界定税式支出的定义和范围 |
| 5.2.2 规范化和制度化的税式支出报告 |
| 5.2.3 定期进行税式支出的评估和审查 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 我国建立税式支出预算制度的政策建议 |
| 6.1 税式支出预算制度的基本架构 |
| 6.1.1 税式支出项目的鉴别 |
| 6.1.2 税式支出成本的估计 |
| 6.1.3 税式支出预算的性质 |
| 6.1.4 税式支出预算的编列形式 |
| 6.2 夯实税式支出预算基础 |
| 6.2.1 构建税式支出预算领导体制 |
| 6.2.2 法治化税式支出预算的内容 |
| 6.2.3 税式支出预算数据共建共享 |
| 6.3 构建税式支出预算程序 |
| 6.3.1 税式支出预算的编制 |
| 6.3.2 税式支出预算的审查和批准 |
| 6.3.3 税式支出预算的执行和审计 |
| 6.4 建立税式支出预算报告机制 |
| 6.4.1 明确税式支出预算报告目的 |
| 6.4.2 完善税式支出预算报告内容 |
| 6.5 建立税式支出预算绩效评价机制 |
| 6.5.1 构建完备的绩效评价指标体系 |
| 6.5.2 成立专业的绩效评价机构 |
| 6.5.3 确保有效的绩效结果应用 |
| 6.6 小结 |
| 结论与展望 |
| 1、结论 |
| 2、展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（4）中国铁路运输业税负优化措施及效果分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 有关中国铁路运输业税负问题的研究 |
| 1.2.2 有关增值税制度的研究 |
| 1.2.3 文献总结 |
| 1.3 研究内容与创新 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究创新 |
| 1.4 研究思路与技术路线 |
| 2 相关理论 |
| 2.1 税收法定理论 |
| 2.2 税收公平理论 |
| 2.3 税收效率理论 |
| 2.4 实质课税理论 |
| 3 中国铁路运输业的特点与税负水平分析 |
| 3.1 中国铁路运输业的特点与盈利水平分析 |
| 3.1.1 中国铁路运输业的特点 |
| 3.1.2 中国铁路运输业盈利水平分析 |
| 3.2 中国铁路运输业税收支出情况 |
| 3.2.1 中国铁路运输业税收支出概况 |
| 3.2.2 中国铁路运输业税种构成情况 |
| 3.3 中国铁路运输业税负水平分析 |
| 3.3.1 差额利润分析法的步骤 |
| 3.3.2 差额利润分析法的实施结果分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 中国铁路运输业税收政策与主要问题 |
| 4.1 中国铁路运输业税收政策总结 |
| 4.1.1 主要的税种、税率 |
| 4.1.2 主要税收优惠政策 |
| 4.1.3 特殊的征税方式 |
| 4.2 中国铁路运输业税收政策存在的问题 |
| 4.2.1 增值税税目、税率不统一,不利于一体化发展 |
| 4.2.2 税收优惠政策力度不够 |
| 4.2.3 税收征管方式复杂、难度大 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 中国铁路运输业税负优化措施的提出 |
| 5.1 中国税收制度改革的趋势 |
| 5.1.1 优化调整税制结构,提高直接税比重 |
| 5.1.2 深化增值税改革,简化税率层级 |
| 5.2 国外铁路运输业税收政策经验借鉴 |
| 5.2.1 美国铁路运输业税收政策 |
| 5.2.2 欧盟国家铁路运输业税收政策 |
| 5.2.3 经验借鉴 |
| 5.3 中国铁路运输业税负优化措施的提出 |
| 5.3.1 提出思路 |
| 5.3.2 提出依据 |
| 5.3.3 具体内容 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 中国铁路运输业税负优化措施的效果计算 |
| 6.1 计算方法与模型建立 |
| 6.1.1 计算方法——投入产出法 |
| 6.1.2 增值税进项税额的估算要点 |
| 6.1.3 模型建立 |
| 6.1.4 计算假设与数据来源 |
| 6.2 优化措施减税效果的计算 |
| 6.2.1 增值税和城建税及附加的变化 |
| 6.2.2 企业所得税的变化 |
| 6.2.3 铁路运输业税负变化总额 |
| 6.3 优化措施的可行性评价 |
| 6.3.1 对其他纳税人税负的影响测算 |
| 6.3.2 对国家财政收入的影响测算 |
| 6.3.3 优化措施的优点 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（5）基于减税政策的地方财政可持续效应实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究理论意义 |
| 三、研究实践意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、减税政策与“财政不可能三角” |
| 二、减税与税收平滑曲线 |
| 三、税收与财政可持续 |
| 四、研究方法 |
| 五、文献评述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、相关概念界定 |
| 二、研究内容 |
| 三、研究方法 |
| 第四节 研究创新点与不足 |
| 一、本文的可能创新 |
| 二、本文存在的不足 |
| 第二章 减税政策与财政可持续的理论基础与研究假设 |
| 第一节 减税政策的相关理论及其应用 |
| 一、凯恩斯学派的减税原理 |
| 二、供给学派的减税原理 |
| 三、外部性理论、“黄宗羲”定律与税收平滑理论 |
| 四、减税政策原理运用及效果呈现 |
| 第二节 研究假设 |
| 一、收入效应的相关假设 |
| 二、激励效应的相关假设 |
| 三、聚集效应的相关假设 |
| 第三章 减税政策影响我国地方财政可持续的现实分析 |
| 第一节 基于特定背景下的减税政策回顾 |
| 一、基于需求侧背景下的区域性减税政策 |
| 二、基于需求侧背景下的结构性减税政策 |
| 三、基于供给侧背景下的结构性减税政策 |
| 第二节 减税政策前后财政可持续状况分析 |
| 一、基于需求侧背景下区域性减税政策的财政可持续现实分析 |
| 二、基于需求侧背景下结构性减税政策的财政可持续现实分析 |
| 三、基于供给侧背景下结构性减税政策的财政可持续现实分析 |
| 第三节 基于特定背景下的减税政策的财政可持续影响分析 |
| 一、基于需求侧背景下的区域性减税政策影响分析 |
| 二、基于需求侧背景下的结构性减税政策影响分析 |
| 三、基于供给侧背景下的结构性减税政策影响分析 |
| 第四节 减税政策对财政可持续效应的局限性分析 |
| 一、收入效应的局限性分析 |
| 二、激励效应的局限性分析 |
| 三、集聚效应的局限性分析 |
| 第四章 模型建立与实证检验 |
| 第一节 指标选取与单位根检验 |
| 一、变量和数据的选取 |
| 二、单位根检验 |
| 第二节 模型构建与稳健性检验 |
| 一、PVAR模型的构建 |
| 二、稳健性检验 |
| 第三节 检验结果 |
| 一、格兰杰因果检验 |
| 二、脉冲响应 |
| 三、方差分解 |
| 第五章 政策建议与未来展望 |
| 第一节 政策建议 |
| 一、政策制定 |
| 二、税种设置 |
| 第二节 未来展望 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）企业税负对企业行为的影响机制及效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、国内外相关文献综述 |
| 三、本文的主要内容、基本思路与研究方法 |
| 四、可能的创新与不足 |
| 第一章 企业税负与企业行为的理论分析 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、企业税负 |
| 二、企业行为 |
| 三、税收效应 |
| 第二节 企业税负与企业行为的衡量 |
| 一、企业税负的衡量 |
| 二、企业行为的衡量 |
| 第三节 企业税负对企业行为的影响机制 |
| 一、企业税负对企业金融化行为的影响机制 |
| 二、企业税负对企业创新研发行为的影响机制 |
| 三、企业税负对企业环保行为的影响机制 |
| 第二章 我国企业税负与企业行为的现状梳理 |
| 第一节 我国企业税负现状 |
| 一、我国企业税负的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业税负的总体状况分析 |
| 三、我国企业税负的分所有权性质分析 |
| 四、我国企业税负的分经济区域分析 |
| 五、我国企业税负的分行业性质分析 |
| 第二节 我国企业金融化行为现状 |
| 一、我国企业金融化行为的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业金融化行为的总体状况分析 |
| 三、我国企业金融化行为的分所有权性质分析 |
| 四、我国企业金融化行为的分经济区域分析 |
| 第三节 我国企业创新研发行为现状 |
| 一、我国企业创新研发行为的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业创新研发行为的总体状况分析 |
| 三、我国企业创新研发行为的分行业性质分析 |
| 四、我国企业创新研发行为的分所有权性质分析 |
| 第四节 我国企业环保行为现状 |
| 一、我国企业环保行为的样本选取及测算依据 |
| 二、我国企业环保行为的总体状况分析 |
| 三、我国企业环保行为的分行业性质分析 |
| 四、我国企业环保行为的分所有权性质分析 |
| 五、我国企业环保行为的分经济区域分析 |
| 第三章 企业税负影响企业金融化行为的实证分析 |
| 第一节 企业税负影响企业金融化行为的分析框架 |
| 一、企业税负影响企业金融化行为的研究假设 |
| 二、模型设计及变量选择 |
| 三、样本数据来源与描述性统计 |
| 四、变量间相关系数检验 |
| 第二节 企业税负影响企业金融化行为的实证结果 |
| 一、企业税负影响企业金融化行为的实证检验 |
| 二、企业税负影响企业金融化行为的稳健性检验 |
| 第三节 企业税负影响企业金融化行为的主要结论及判断 |
| 第四章 企业税负影响企业创新研发行为的实证分析 |
| 第一节 企业税负影响企业创新研发行为的分析框架 |
| 一、企业税负影响企业创新研发行为的研究假设 |
| 二、模型设计及变量选择 |
| 三、样本数据来源与描述性统计 |
| 四、变量间相关系数检验 |
| 第二节 企业税负影响企业创新研发行为的实证结果 |
| 一、企业税负影响企业创新研发行为的实证检验 |
| 二、企业税负影响企业创新研发行为的稳健性检验 |
| 第三节 企业税负影响企业创新研发行为的主要结论及判断 |
| 第五章 企业税负影响企业环保行为的实证分析 |
| 第一节 企业税负影响企业环保行为的分析框架 |
| 一、企业税负影响企业环保行为的研究假设 |
| 二、模型设计及变量选择 |
| 三、样本数据来源与描述性统计 |
| 四、变量间相关系数检验 |
| 第二节 企业税负影响企业环保行为的实证结果 |
| 一、企业税负影响企业环保行为的实证检验 |
| 二、企业税负影响企业环保行为的稳健性检验 |
| 第三节 企业税负影响企业环保行为的主要结论及判断 |
| 第六章 优化税负调节企业行为的对策建议 |
| 第一节 以科学的税负配置促进企业行为切合政府预期 |
| 一、以减轻实体经济税负为突破口,缓解企业金融化倾向 |
| 二、以更为聚焦的财税激励,提升企业创新研发的“量”与“质” |
| 三、兼顾企业异质性特征,因势利导优化企业环保行为 |
| 四、协调名义税率与实际税率,优化企业行为取向 |
| 第二节 以自然人税收比重提升推动企业税负调降 |
| 一、以中国版CRS实施为契机,优化企业与自然人的税负配置 |
| 二、完善自然人税收制度设计,稳定企业发展预期 |
| 三、规范并强化自然人税费征管,逐步降低企业税负痛感 |
| 第三节 “减税”与“降费”并重,减少企业行为扭曲 |
| 一、优化政府行为,减少不规范的政府支出和政府收入 |
| 二、提升社保资金征缴效率,促进企业社保负担调减 |
| 三、优化经济主体成本费用负担,助力企业转型升级 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（7）促进养老服务业发展的财税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、论文主要内容 |
| 四、论文研究方法 |
| 五、本文可能的创新点 |
| 第一章 养老服务业与经济学理论分析 |
| 第一节 养老服务业相关概念界定 |
| 一、养老服务业的内涵与外延 |
| 二、养老服务业的特点 |
| 第二节 政府介入养老服务业的理论依据 |
| 一、养老服务业的公共财政运行逻辑 |
| 二、养老服务业的福利多元方式 |
| 三、养老服务业的人口老龄化发展动因 |
| 四、养老服务业发展中的社会正义 |
| 第三节 财政政策促进养老服务业发展的作用机理 |
| 一、政府购买服务促进养老服务业发展的作用机理 |
| 二、税收政策促进养老服务业发展的作用机理 |
| 三、财政直接投入促进养老服务业发展的作用机理 |
| 四、财政补贴促进养老服务业发展的作用机理 |
| 第二章 养老服务业财政政策现状分析 |
| 第一节 我国养老服务业的发展进程 |
| 一、老龄化对养老服务业财政政策产生直接影响 |
| 二、财政政策促进养老服务业的现状 |
| 三、财政政策实施对养老服务消费结构产生间接影响 |
| 第二节 养老服务业各类投资迅速增长 |
| 一、养老服务业的财政政策环境 |
| 二、养老服务业的财政支持概况 |
| 三、中央财政资金的投入范围 |
| 四、部分地区养老服务的财政差异 |
| 第三节 养老服务体系构造的财政措施 |
| 一、传统养老服务模式的衔接 |
| 二、医养结合的新型养老服务模式 |
| 三、“互联网+养老”的新型养老服务手段 |
| 第四节 养老服务业发展过程中的偏移及侧重 |
| 一、养老服务业财政政策演变 |
| 二、城市养老服务业 |
| 三、农村养老服务业 |
| 第五节 养老服务业的现实发展要素 |
| 一、“全面二孩”对养老服务业的影响 |
| 二、延迟退休对养老服务业的影响 |
| 第三章 养老服务业发展中的财政政策问题探析 |
| 第一节 养老服务业的财政政策执行力不强 |
| 一、法律法规配套不够齐全 |
| 二、财政绩效管理监督不力 |
| 三、财政资金的部门耗损 |
| 四、基层政府分配财政资金的能力羸弱 |
| 第二节 养老服务业政府购买服务存在的问题 |
| 一、受惠群体较小 |
| 二、专业医护人员占比很低 |
| 三、社会组织被动服务 |
| 四、缺乏法制化考核评价 |
| 第三节 养老服务业税收政策存在的问题 |
| 一、税收政策的立法难题 |
| 二、税收政策的适用范围狭窄 |
| 三、营利性及非营利性养老机构的税收政策差异 |
| 四、税收政策运用还不够严谨 |
| 第四节 养老服务业的财政直接投入乏力 |
| 一、财政性资金支持结构不太合理 |
| 二、财政直接投入养老服务机构床位面临困境 |
| 三、养老服务业的土地供给存在问题 |
| 第五节 养老服务业财政补贴缺乏可操作性 |
| 一、老年人居家选择的财政补贴分类失准 |
| 二、财政补贴形式冗杂 |
| 三、养老机构的财政补贴不均及趋同 |
| 第四章 财政政策对养老服务业发展的实证分析 |
| 第一节 实证模型构建 |
| 一、模型变量的选取 |
| 二、样本及数据来源 |
| 三、实证模型的构建 |
| 四、Hausman检验及固定效应回归结果 |
| 第二节 分区域实证分析 |
| 一、东部地区样本实证结果分析 |
| 二、中部地区样本实证结果分析 |
| 三、西部地区样本实证结果分析 |
| 第三节 养老机构投资效率的实证分析 |
| 一、VAR模型结果 |
| 二、分位数回归 |
| 三、财政资金缺口测度模型 |
| 第五章 发达国家(地区)养老服务业财政政策与经验借鉴 |
| 第一节 美国养老服务业财政政策与经验借鉴 |
| 一、美国长期照料服务体系 |
| 二、美国长期照料服务体系的财政政策经验 |
| 三、美国长期照料服务体系的财政政策借鉴 |
| 第二节 英国养老服务业财政政策与经验借鉴 |
| 一、英国社区照顾 |
| 二、英国社区照顾的财政政策经验 |
| 三、英国社区照顾的财政政策借鉴 |
| 第三节 德国养老服务业财政政策与经验借鉴 |
| 一、德国养老体系及老年安居形式 |
| 二、德国养老体系及老年安居形式财政政策经验 |
| 三、德国养老体系及老年安居形式借鉴 |
| 第四节 日本养老服务业财政政策与经验借鉴 |
| 一、日本养老服务供给体系 |
| 二、日本养老服务供给体系的财政政策经验 |
| 三、日本养老服务供给体系的财政政策借鉴 |
| 第五节 中国香港地区养老服务业财政政策与经验借鉴 |
| 一、香港安老服务 |
| 二、香港安老服务财政政策经验 |
| 三、香港安老服务财政政策借鉴 |
| 第六章 完善我国养老服务业财政政策的建议 |
| 第一节 养老服务业的准确定位 |
| 一、明确养老服务业的财政支出责任 |
| 二、优先发展PPP模式 |
| 第二节 设计完备的财政政策体系 |
| 一、构建合理的央地财政关系 |
| 二、“多支柱”养老保险体系构建 |
| 三、完善“涉老”税收政策 |
| 第三节 养老服务业的规范发展 |
| 一、建立财政绩效管理监督机制 |
| 二、加快养老服务人才队伍建设 |
| 第四节 养老服务业发展的配套措施 |
| 一、完善法律法规与标准体系 |
| 二、建立养老金融服务体系 |
| 三、“互联网+养老” |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（8）我国税收调控合理限度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 基本概念的界定与阐释 |
| 1.2.1 税收中性 |
| 1.2.2 税收调控 |
| 1.2.3 宏观税负 |
| 1.2.4 税制结构 |
| 1.2.5 税式支出及相关概念 |
| 1.3 研究思路与结构安排 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 结构安排 |
| 1.4 研究方法与技术路径 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路径 |
| 1.5 研究的重点、难点、创新及不足 |
| 1.5.1 研究重点 |
| 1.5.2 研究难点 |
| 1.5.3 研究的创新点 |
| 1.5.4 研究存在的不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税收调控理论研究 |
| 2.1.1 西方税收调控理论研究 |
| 2.1.2 我国税收调控理论研究 |
| 2.2 税收调控合理限度研究 |
| 2.2.1 宏观税负调控区间研究 |
| 2.2.2 税制结构合理模式研究 |
| 2.2.3 税式支出研究 |
| 2.3 我国税收政策研究 |
| 2.3.1 减税政策研究 |
| 2.3.2 优化税制结构研究 |
| 2.3.3 税式支出报告制度研究 |
| 2.4 文献述评 |
| 2.4.1 现有文献的主要贡献 |
| 2.4.2 现有文献存在的不足 |
| 第3章 税收调控的理论基础 |
| 3.1 税收调控的理论依据 |
| 3.1.1 社会再生产理论 |
| 3.1.2 市场失灵理论 |
| 3.1.3 风险控制理论 |
| 3.1.4 治国理政思想 |
| 3.2 税收调控的经济效应 |
| 3.2.1 税收调控的宏观经济效应 |
| 3.2.2 税收调控的微观经济效应 |
| 3.3 税收调控的局限性 |
| 3.3.1 外在局限性 |
| 3.3.2 内在局限性 |
| 3.4 税收调控合理限度的界定 |
| 3.4.1 税收调控合理限度的总标准 |
| 3.4.2 税收调控合理限度的具体标准 |
| 3.4.3 税收调控合理限度的质和量界定 |
| 第4章 我国宏观税负合理区间研究 |
| 4.1 宏观税负的统计口径及影响因素 |
| 4.1.1 宏观税负的统计口径 |
| 4.1.2 宏观税负的影响因素 |
| 4.2 我国宏观税负现状 |
| 4.2.1 总量分析 |
| 4.2.2 相对量分析 |
| 4.2.3 税收弹性系数分析 |
| 4.3 我国宏观税负的国际比较 |
| 4.3.1 与OECD国家比较 |
| 4.3.2 与金砖国家比较 |
| 4.3.3 国际比较结论及启示 |
| 4.4 基于改进Barro模型的我国最优宏观税负水平研究 |
| 4.4.1 模型构建 |
| 4.4.2 数据描述 |
| 4.4.3 计量结果及分析 |
| 4.5 我国宏观税负合理区间 |
| 4.5.1 赤字、债务与经济增长的关系 |
| 4.5.2 确定宏观税负合理区间 |
| 第5章 我国税制结构合理模式研究 |
| 5.1 税制结构的层次及量化标准 |
| 5.1.1 税制结构的层次 |
| 5.1.2 税制结构的量化标准 |
| 5.2 我国税制结构现状及问题 |
| 5.2.1 我国税制结构的现状 |
| 5.2.2 我国税制结构存在的问题 |
| 5.3 我国税制结构的国际比较 |
| 5.3.1 组合方式比较 |
| 5.3.2 相对地位比较 |
| 5.3.3 国际比较结论及启示 |
| 5.4 基于PVAR模型的税系结构、宏观税负对经济增长的影响研究 |
| 5.4.1 PVAR模型 |
| 5.4.2 数据描述 |
| 5.4.3 实证分析 |
| 5.4.4 主要结论 |
| 5.5 基于工具变量法的税种结构对经济增长和产业结构的影响研究 |
| 5.5.1 模型设定 |
| 5.5.2 数据描述 |
| 5.5.3 结果分析1:税制结构对经济增长的影响 |
| 5.5.4 结果分析2:税制结构对产业结构的影响 |
| 5.6 我国税制结构合理模式 |
| 5.6.1 优化税种组合方式 |
| 5.6.2 优化税类税种结构 |
| 第6章 我国税式支出合理约束研究 |
| 6.1 税式支出的作用机理 |
| 6.1.1 税式支出的激励效应 |
| 6.1.2 税式支出的抑制效应 |
| 6.1.3 基于静态面板模型的研发税收优惠对产业结构影响分析 |
| 6.1.4 合理约束税式支出的必要性 |
| 6.2 我国税式支出现状及问题 |
| 6.2.1 我国税式支出的现状 |
| 6.2.3 我国税式支出存在的问题 |
| 6.3 税式支出制度的国际经验 |
| 6.3.1 清晰界定税式支出范围 |
| 6.3.2 注重控制税式支出规模 |
| 6.3.3 优化税式支出结构 |
| 6.3.4 建立税式支出报告制度 |
| 6.4 我国税式支出的合理约束 |
| 6.4.1 合理界定税式支出范围 |
| 6.4.2 合理控制税式支出规模 |
| 6.4.3 合理确定税式支出结构 |
| 第7章 基于合理限度下税收调控的政策建议 |
| 7.1 基于合理限度下税收调控的总体设计 |
| 7.1.1 指导思想 |
| 7.1.2 基本原则 |
| 7.1.3 主要目标 |
| 7.1.4 总体框架 |
| 7.2 降低宏观税负:总量把控 |
| 7.2.1 明确减税方向 |
| 7.2.2 选择减税策略 |
| 7.2.3 把握减税力度 |
| 7.3 优化税制结构:结构优化 |
| 7.3.1 逐步降低流转税比重 |
| 7.3.2 稳步提升所得税比重 |
| 7.3.3 完善财产税体系 |
| 7.4 编制税式支出报告:突出重点 |
| 7.4.1 编制目的 |
| 7.4.2 编制范围 |
| 7.4.3 成本估计 |
| 7.4.4 绩效评价 |
| 7.4.5 管理模式 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（9）税收负担视角下中药制造企业的价值提升 ——以A股上市公司为例（2008-2017）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于企业税收负担的研究 |
| 1.2.2 关于企业价值的研究 |
| 1.2.3 关于税收负担与企业价值关系的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 可能的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 存在的不足 |
| 2.税收负担与企业价值关系的理论分析 |
| 2.1 税收影响中药制造企业发展的理论基础 |
| 2.1.1 中药制造企业的正外部性 |
| 2.1.2 民生财政理论下中药制造企业的税收负担 |
| 2.2 税收负担影响企业价值的作用机理 |
| 2.2.1 生产者决策视角下的作用机理 |
| 2.2.2 企业价值评估视角下的作用机理 |
| 2.3 小结 |
| 3.中药制造企业税收负担和企业价值的描述性统计 |
| 3.1 中药制造行业发展概况和相关税收政策 |
| 3.1.1 中药制造行业发展概况 |
| 3.1.2 中药制造企业相关税收政策 |
| 3.2 中药制造企业税收负担的描述性统计(基于2008-2017年中药制造行业A股上市公司相关数据) |
| 3.2.1 中药制造企业税负的总量分析 |
| 3.2.2 中药制造企业税负变化分析 |
| 3.2.3 中药制造企业税负的比较分析 |
| 3.3 中药制造企业价值的描述性统计(基于2008-2017年中药制造行业A股上市公司相关数据) |
| 3.3.1 总体分析 |
| 3.3.2 个体分布及企业价值差距分析 |
| 3.4 小结 |
| 4.中药制造企业税收负担和企业价值关系的实证分析 |
| 4.1 实证研究设计 |
| 4.1.1 变量及其衡量指标的选择 |
| 4.1.2 样本选择及数据来源 |
| 4.1.3 基本假设及模型构建 |
| 4.2 实证结果分析 |
| 4.2.1 主要变量统计结果与分析 |
| 4.2.2 实证检验结果分析 |
| 4.3 结论 |
| 5.提升中药制造企业价值的建议 |
| 5.1 总体思路 |
| 5.2 基于税收视角下的建议 |
| 5.2.1 企业层面的建议 |
| 5.2.2 政府层面的建议 |
| 5.3 基于非税视角下的建议 |
| 5.3.1 企业层面的建议 |
| 5.3.2 政府层面的建议 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（10）中国税收遵从的影响因素研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 研究思路与主要内容 |
| 1.3 研究方法与数据来源 |
| 1.4 研究的主要创新点 |
| 1.5 本论文涉及的关键概念界定 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外相关文献述评 |
| 2.2 国内相关文献述评 |
| 2.3 本章小结与述评 |
| 3 中国居民税收内在认知水平：度量、现状与差异 |
| 3.1 中国居民税收内在认知度量 |
| 3.2 中国居民个人所得税内在认知水平的现状与差异分析 |
| 3.3 中国居民税收负担感知与公共品满意度的现状与差异分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 税收征管信息凸显性对居民个人所得税纳税遵从的影响 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 文献综述 |
| 4.3 实验设计、模型设定与描述性分析 |
| 4.4 实证回归结果及分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 税负感知对居民房产税纳税遵从的影响研究 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 文献述评 |
| 5.3 数据来源、实证模型与描述性分析 |
| 5.4 实证回归结果与分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 税收支出、政府信任与房产税纳税遵从意愿 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 实证模型、数据来源与描述性统计 |
| 6.4 实证回归结果与分析 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 全文总结、政策建议与研究展望 |
| 7.1 全文总结 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读博士学位期间研究成果及参与会议 |
| 附录2 读博期间参与的项目列表 |
| 附录3 中国居民税收认知及遵从水平调查问卷 |
| 附录4 中国居民房产税纳税遵从调查问卷 |
四、税收支出的理论解释——一个关于税制选择的模型（论文参考文献）
- [1]税收竞争、征税努力与企业税负粘性[J]. 魏志华,卢沛. 经济学动态, 2021(06)
- [2]税收不确定性对企业投资结构的影响[D]. 谢雨芹. 浙江大学, 2021(09)
- [3]我国建立税式支出预算制度研究[D]. 王飞飞. 山西财经大学, 2021(09)
- [4]中国铁路运输业税负优化措施及效果分析[D]. 马子婧. 北京交通大学, 2020(04)
- [5]基于减税政策的地方财政可持续效应实证研究[D]. 王润. 中国社会科学院研究生院, 2020(01)
- [6]企业税负对企业行为的影响机制及效应研究[D]. 刘畅. 中南财经政法大学, 2019(08)
- [7]促进养老服务业发展的财税政策研究[D]. 吕阳. 中南财经政法大学, 2019(08)
- [8]我国税收调控合理限度研究[D]. 孙雁冰. 中央财经大学, 2019(08)
- [9]税收负担视角下中药制造企业的价值提升 ——以A股上市公司为例（2008-2017）[D]. 王东. 西南财经大学, 2019(07)
- [10]中国税收遵从的影响因素研究[D]. 魏娟. 华中科技大学, 2018(05)